L’ELABORATION DU BILAN FONCTIONNEL

LES RECLASSEMENTS DE L'ACTIF Les actifs sont retenus pour leur valeur brute. ACTIFS STABLES • Immobilisations • Charges à répartir sur plusieurs exercices • • • • • Stocks Avances et acomptes versés Créances clients Autres créances d'exploitation Charges constatées d'avance d'exploitation

ACTIFS CIRCULANTS D'EXPLOITATION

ACTIFS • Valeurs mobilières de placement CIRCULANTS HORS • Autres créances hors exploitation EXPLOITATION • Charges constatées d'avance hors exploitation TRESORERIE ACTIVE • Disponibilités

LES RECLASSEMENTS DU PASSIF • • • • • • • • • • • • • Capitaux propres Provisions pour risques et charges Amortissements et dépréciations de l'actif Dettes financières Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs Dettes sociales et fiscales (sauf IS) Autres dettes d’exploitation Produits constatés d'avance d'exploitation Dettes sur fournisseurs d'immobilisations Dette d'impôt sur les sociétés Autres dettes hors exploitation Produits constatés d'avance hors exploitation

RESSOURCES STABLES

DETTES D'EXPLOITATION

DETTES HORS EXPLOITATION

TRESORERIE PASSIVE

• Concours bancaires et soldes créditeurs de banque

BILAN FONCTIONNEL DE L’ENTREPRISE CARIBOU ACTIF Montants PASSIF Montants

Fonds de Roulement Net Global (FRNG)

= Ressources stables – Actifs stables =

Il évalue les conditions du financement des immobilisations. Un FRNG >0 correspond à un excédent de ressources stables sur les emplois stables. Il peut être utilisé pour financer des éléments d'exploitation, et notamment les stocks. Un FRNG 0 : l’entreprise a un besoin de financement (le décalage entre le paiement des clients et celui des fournisseurs n’est pas à son avantage) Si BFRE < 0 : l’entreprise a une source de financement (les clients paient avant que l’entreprise ne paie ses propres fournisseurs)

Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation (BFRHE)

= Actifs circulants hors exploitation – Dettes hors exploitation =

Même