Chapitre 1 : Les encaissements et les règlements

Introduction

Dans ses relations avec l’environnement, l’entreprise est appelée à conclure des opérations d’achats et de ventes pour amorcer son cycle d’exploitation. Le règlement de ces opérations engendre des flux de trésorerie et peut être soit : ▪ Au comptant : en espèces, chèques, virements bancaires ou postaux, etc. … ▪ A terme : via les effets de commerce

Section 1 : Les modes de règlement au comptant

1. Le Règlement Direct en espèces

C’est le mode de règlement le plus simple, il se fait en pièces de monnaie et en billets de banques.

Traitement comptable :
Exemple 1 : Le 05-03-2011 : Règlement en espèce du fournisseur « AA13 » pour 960D ; Facture n°21

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Exemple 2 : Le 08-03- 2011 : Reçu 1 400D en espèces de la part du client « AA12 » ; Facture n° V54

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2. Le Règlement à travers la Banque

1. Règlement par chèques

Le chèque est un écrit par lequel une entité, appelée TIREUR