Etat de rapprochement

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BACCALAUREAT PROFESSIONNEL COMPTABILITE

Etude à caractère professionnel (Epreuve E2)

Thème : Etat de rapprochement

Lycée Professionnel Odilon Redon Session 2011

33250 Pauillac
SOMMAIRE

1. Présentation de l’entreprise……………….

2. Historique……………………………………………….

3. Présentation du service………………………

4. Organigramme……………………………………...

5.Introduction…………………………………………..

6. Etude.………………………………………………………

7. Analyse……………………………………………………

8. Conclusion…………………………………………….

Présentation de l’entreprise

Historique

Présentation du service

Service comptabilité.

Le service comptabilité a pour mission d’effectuer l’ensemble des opérations comptables de l’entreprise. A savoir :
* Le livre journal
* Le compte d’exploitation
* Lebilan.

En plus de faire la comptabilité client, la comptabilité des immobilisations, la gestion de la trésorerie, du suivi des comptes bancaires etc. Celui-ci devra effectuer des tâches administratives telles que, la gestion des stocks ou la paie…

Le personnel de ce service est composé d’une seule personne :
* La secrétaire-comptable qui s’occupe de la partie comptable et administrative del’entreprise.

Organigramme

ETAT DE RAPPROCHEMENT

INTRODUCTION

Au cours de cette période de formation en entreprise, j’ai eu l’occasion d’établir et de contrôler les états périodiques, le suivi des comptes clients (pointage, lettrage justification de solde), règlement des fournisseurs, des bulletins de paies, créer des tableaux pour la relance et le calcul des heures des ouvriers pour lespaies ainsi que comptabiliser les opérations de trésorerie puis les contrôler afin d’établir un état de rapprochement bancaire.

Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle du « rapprochement bancaire ».

J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant de tous.
C’est une étude qui nécessite des travaux de pointage long mais fondamentaux.DÉVELOPPEMENT

Présenter un état de rapprochement signifie justifier les écarts constatés entre deux soldes, l’un tenu par la banque et l’autre par la comptabilité.

Les deux comptes sont ouverts chez les deux parties pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui est emploi chez l’un est ressource chez l’autre.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deuxcomptabilités non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. On part des soldes donnés par le compte 512-Banque dans l’entreprise sur le grand livre et l’on arrive au solde réel du compte banque.

Les soldes rectifiés des comptes sont du même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

Après avoir établi le rapprochement bancaire, on identifie les opérations que l’entreprise n’a pasencore enregistrées.

1) Le but :

L’état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait compte) et de déterminer le même solde.
Il s’agit d’un contrôle.

Les différences peuvent provenir :
* Des oublis d’enregistrements,
* Des agios que nous constatons sur l’extrait de compte,
* Des erreurs dans nos livres,
* Desdécalages de certaines opérations que nous connaissons d’abord et que la banque enregistre après, ou inversement.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
* Un extrait de compte tenu par la banque,
* Le compte banque issu de la comptabilité,
* Le dernier état de rapprochement bancaire.

2) La procédure :

A. Lettrage :

Le premier travail consiste àcomparer l’extrait de compte



/*-LES ETATS DE RAPPROCHEMENT :

-------------------------------------------------
I PRINCIPE

A une date donnée (exemple : fin mars) le solde du compte “Banque” dans notre comptabilité est généralement différent du solde de notre compte dans la comptabilité du banquier (solde qui apparaît sur l’extrait bancaire qu’il nous a envoyé).
En...
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