Excel

Disponible uniquement sur Etudier
  • Pages : 5 (1076 mots )
  • Téléchargement(s) : 0
  • Publié le : 21 septembre 2010
Lire le document complet
Aperçu du document
APS M - LAGV

D’APRES CAS MARTINE
Hiérarchie et interdépendance des budgets
Budget de trésorerie - Bilan et compte de résultat prévisionnels
Simulation avec la fonction « gestionnaire de scénarios » du tableur
Analyse des conditions de rupture de concours bancaires courants

Processus mis en oeuvre : P6-P8-P9 durée prévue : 12 heures (4 séances)

OBJET DE L'APS :

Cette APS a pourobjet la mission que vous confie l’un de vos clients, l’entreprise Martine. Vos premières missions sont d’analyser la situation de trésorerie prévisionnelle qui inquiète vivement le dirigeant de la société (parties 1 à 4 à répartir entre les membres du groupe). La forte croissance que connaît Martine provoque une insuffisance chronique de trésorerie. A vous d’apprécier le degré de gravité de lasituation et de proposer des solutions adaptées.
La dernière mission (à réaliser en groupe) consiste à proposer au Dirigeant un tableau de bord de pilotage de son entreprise.

Descriptif de la situation et données prévisionnelles :
L’entreprise Martine distribue des abris de jardin en kit qu'elle se procure auprès d'un seul fabricant. Monsieur Martine vous demande d'établir un plan de trésoreriepour les 6 premiers mois de N+ 1.
. Ventes annuelles. 18000 unités.
. Prix de vente unitaire prévisionnel: 180 €. Il demeurera constant au cours des 6 premiers mois de l'année N+ 1.
. Taux de TVA: taux normal.
.3 catégories de clients :
- Les clients A paient à 30 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.
- Les clients B règlent à 60 jours.
- Les clients C règlent à90 jours pour 50% du montant des créances et à 60 jours pour le reste.
. Le chiffre d'affaires mensuel se répartit ainsi: 40% pour les clients A, 40% pour les clients B, 20 % pour les clients C.
. Les achats prévisionnels sont effectués en même quantité que les ventes prévues mais avec deux mois d'avance. La marge sur coût d'achat est égale à 25% du prix de vente. Le fournisseur de marchandisesest réglé à 30 jours.
. Les autres charges annuelles s'élèvent à 18000 € HT (dotations aux amortissements non comprises). Elles peuvent être considérées comme fixes et l'entreprise Martine pratique la méthode de l'abonnement.
Elles supportent globalement un taux de TVA moyen de 12% et sont payées pour 50% comptant et pour 50% à 30 jours.
. Toutes les sommes seront arrondies à l’€ inférieur.
.L’acquisition d'une immobilisation est prévue le 1 er mai. : 100000 € HT ( TVA: 0, 196)
Paiement pour 50% comptant et pour 50% au moyen de 5 traites de même valeur (1re traite payable en juin). Cette immobilisation est amortie en 10 ans en linéaire.
. L’emprunt figurant au bilan a été contracté le 01/04/N-1, il est remboursable par amortissements constants à terme échu sur 8 ans.
.L’entreprise Martine a réalisé une perte en N mais doit payer l'IFA (4000 € au 15/03).
. L’entreprise travaille 12 mois dans l'année.
. Les immobilisations figurant au bilan au 31/12/N sont amorties linéairement sur 10 ans.

Votre mission :

Partie 1 : Elaboration des documents prévisionnels 
A partir des données figurant dans le fichier « Martine énoncé.xls » : bilan au 31/12/N, coefficientssaisonniers des 7 premiers mois de l’année N+1 et quantités vendues annuellement par l’entreprise Martine, vous devez compléter les documents de synthèse vierges qui figurent dans le même fichier. Pour ce faire, vous effectuez les tâches suivantes :
1 - Présenter le budget des ventes puis celui des encaissements pour les 6 premiers mois de N+1
2 -Présenter le budget des achats puis celui desdécaissements liés aux achats pour la même période
3 - Présenter le budget de TVA.
4 - Présenter le budget de trésorerie prévisionnel.
5 - Présenter le compte de résultat prévisionnel au 30/06/N+1
6 -Présenter le bilan prévisionnel à la même date.(Vérifier que le résultat qui apparaît au bilan est le même que celui que vous avez trouvé dans le compte de résultat.)

Partie 2 : Simulation de...
tracking img