Voila un exercice corrigé d’application d’analyse comptable: L’entreprise « CONSURGEL-SAFI» est installée dans le port de SAFI depuis quelques années. Dans le but d’analyser sa situation financière, le chef du service comptable et financier vous confie les documents et informations ci-dessous.
Document 1 : DONNÉES DE LA BALANCE APRÈS INVENTAIRE ET DU COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES DE L’EXERCICE 2010

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Document 2 : ANALYSE DU BILAN
1. Extrait du tableau des reclassements et des redressements

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2. Informations relatives aux redressements et aux reclassements • La valeur nette comptable de l’immobilisation en non-valeurs est de : 42 000 DH. • Les terrains sont estimés, selon un agent immobilier, à 850 000 DH. Leur valeur nette comptable est de 600 000 DH. • Le stock outil est d’une valeur de 70 000 DH. • Une créance client de 6 400 DH ne peut être encaissée avant deux ans. • Les titres et valeurs de placement sont inscrits au bilan pour une valeur nette comptable de 25 000 DH. Leur cotation boursière est de 32 000 DH. • L’assemblée générale des associés a décidé de distribuer 190 000 DH à titre de dividendes au cours du mois de mars 2011.
3. Informations extraites du bilan financier condensé établi au 31/12/2010 • Stocks (valeurs d’exploitation) : 437 000 DH. • Trésorerie-actif (valeurs disponibles) : 184 000 DH. • Dettes à long terme : 506 000 DH. • Dettes à court terme : 414 000 DH.
Annexe 1: CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) – AUTOFINANCEMENT

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TRAVAIL À FAIRE 1. Compléter le tableau de calcul de la capacité d’autofinancement:annexe1 2. Compléter le tableau des reclassements et des redressements 3. Calculer et commenter : a. le fonds de roulement liquidité. b. le ratio d’autonomie financière. c. le ratio de solvabilité générale.
SOLUTION:
1. ANNEXE N°1: CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F.) – AUTOFINANCEMENT
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2. EXTRAIT DU TABLEAU DES