HABLI .S

SERIE CH 5
SERIE CH 5 : LA FONCTION FINANCIERE

3EG 2013

SERIE N°1
PREMIERE PARTIE
DOSSIER1
Des indicateurs : BFR, TRN
Indicateurs

N

N-1

BFR

130 000

74 000

TRN

1 00 000

(44 000)

Les rubriques du bilan fonctionnel :
Rubriques

N

N-1

Emplois stables

250 000

?

Les ressources stables

480 000

250 000

Les dettes courantes

?

91 000

Stocks

35 400

36 000

Créances courantes

181 600

129 000

Concours bancaires

21 000

9 000

Compte banque avec SC

?

50 000

Disponibilités

146 000

?

Travail à faire
1. Rétablir et vérifier la formule de l’équilibre financier
2. Remplir les rubriques des bilans fonctionnels détaillés (annexe II).
3. Etudier l’équilibre financier de l’entreprise RANIA (annexe III).
4. Proposer des solutions pour rentabiliser la trésorerie.

Dossier N°2 : investissement et financement
Afin d’améliorer le positionnement de l’entreprise sur le marché, les dirigeants projettent :
 Acquérir une machine RW dont le coût est à déterminer.
 Réduire le prix de vente unitaire.
Le fournisseur a envoyé la facture suivante :

1

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SERIE CH 5

Entreprise Tunisie- Import

3EG 2013

Facture N°12

Tunis, le 02/01/N+1
Doit : RANIA

Machine WR

190 000

Remise 5%

9 500

Net commercial

180 500

TVA 18%

32 490

Frais de montage

1 500

TVA 18%

270

Droit de douane

28 000

Net à payer

242 760

Travail à faire :
1. Calculer le coût réel d’acquisition de la machine.
2. Sachant que cette machine est amortissable sur 8 ans
Calculer a) Le taux d’amortissement de la machine RW
b) L’annuité d’amortissement de la machine
c) Remplir le tableau d’amortissement de la machine (annexe IV).
Pour le financement du coût de la machine HTVA, l’entreprise a fait recours aux sources de financement suivant :
 Autofinancement : Un prélèvement sur les fonds propres à raison de 60% de la trésorerie le