APPLICATIONS II
Cas 1 1. La TVA à décaisser doit-elle figurer dans le plan de financement ? 2. Pour l’un des exercices inclus dans le plan de financement, on a prévu la cession d’un matériel pour 100000 CFA HT. Cette cession a été prise en compte dans le compte de résultat pressionnel de l’exercice considéré. Le prix de cession de ce matériel doit-il figurer dans le plan de financement et si oui pour le montant ? 3. Pour l’un des exercices inclus dans le plan de financement, on a prévu la cession d’un matériel. Les éléments de cette prévision sont les suivants : * « produits cession éléments d’actifs » :300000 F * « valeur comptable éléments d’actif cédés » :42000F
Cette cession n’a pas prise en compte dans le calcul de la CAF prévisionnelle de l’exercice considéré.
Quelle somme doit être portée dans le plan de financement au titre de cette cession ? 4. Pour l’exercice n°1d’un plan de financement, on a : * CA HT prévue : 3 600 000 F * BFR normatif : 18 jours de CA HT.
Pour l’exercice n°2, le CA HT prévu est de 4 320 000F.
Indiquez, pour ce dernier exercice, la rubrique du plan de financement et le montant qui prennent en considération les informations ci-dessus 5. Entre l’exercice N et l’exercice (N+1) d’un plan de financement, le BFR normatif est passé de 245 000F à 200 000F. Comment cette information sera-t-elle prise en compte dans le plan de financement ?

6. Au début d’un plan de financement, la trésorerie globale de l’entreprise est de -30 000F. Comment peut-on prendre en compte cette information dans le plan de financement ?
Cas 2
Travail à faire
Indiquez si les rubriques suivantes dans le plan de financement. Si oui, précisez s’il s’agit d’un emploi durable ou d’une ressource durable. Sinon, précisez pourquoi. * Acquisition d’immobilisations * Chiffre d’affaires * Subventions d’investissement * Charges d’intérêts * Augmentation de capital * Remboursement de dettes financières * Variation du BFR N *