INTRODUCTION GENERALE
Le succès des sociétés privées dépend souvent de leurs capacités à gérer efficacement leurs trésoreries et à exploiter leurs ressources pour assurer leur croissance et pré mouvoir la concurrence. L’évolution des entreprises et des marchés financiers au cours de ces trente (30) dernières années a profondément modifié la gestion des flux financiers au sein des entreprises. L’entreprise en tant que structure économique et sociale combine des moyens humains, matériels, immatériels et financiers de manière organisée afin de fournir des biens et services à des clients. Par contre elle entretient des relations permanentes avec son environnement constitué des fournisseurs, des clients, etc. C’est dans ce contexte économique international, marqué par la globalisation des économies, les pressions économiques et sociales ainsi que l’internationalisation des marchés imposent une vision plus globale et plus accentuée de la gestion des entreprises.
Elle évolue dans un environnement en perpétuel changement et fait face à la concurrence pour s’adapter à son environnement immédiat. Les Profits de l’entreprise dépendent en partie d’une bonne gestion de ses comptes d’exploitation en occurrence les comptes fournisseurs : choix des fournisseurs, etc. En générale, les achats représentent environ 50% du chiffre d’affaires des entreprises. Cette moyenne, même si l’on tient compte des écarts considérables selon les branches, illustre l’importance de l’opération d’achat et, par conséquent, les relations avec les différents fournisseurs. Dans toute organisation bien structurée, la gestion financière revient à la direction des finances. En effet la bonne liquidité de l’entreprise (paiement des fournisseurs, des salaires…) dépend de la gestion de sa trésorerie. Il est apparu à l’expérience que le mode usuel d’approche analytique des problèmes de trésorerie, par la prise en considération des recettes était rarement le meilleur et qu’une approche plus synthétique