Les créances nées de l’adoption des modes de financement islamique sont inscrites à l’actif des banques islamiques (partie gauche du tableau).
Leur passif, c’est-à-dire leurs ressources financières sont , outre le capital , trois types dépôts auxquels s’ajoute un fonds Zakat, alimenté par l’aumône légal perçue auprès des actionnaires, des déposants , des employés et des emprunteurs de la banque (partie droite du tableau). Ces trois types de dépôts sont à savoir :
- Les dépôts courants : dépôts à intérêt nul semblables à ceux des banques conventionnelles, en échange du service de chèques et du privilège de découvert. Elles constituent un capital garanti.
- Les dépôts d’investissement : à la différence des deux premiers n’existe pas au sens strict dans la banque classique, car étant réservés aux financement avec partage que sont la
Moudaraba et la Moucharaka. Ceci explique d’ailleurs que le capital qui y déposé ne soit pas garantie, devant servir, s’il y a perte, du moins dans le cas du Moucharaka, à financer le manque à gagner.
- Les dépôts d’épargne : Il y a une possibilité non garantie d’être rémunéré par le profit de la banque. C’est un capital garanti ou non selon la banque. Il finance surtout des projets à court terme, à faible risque.
La banque islamique exige de tout promoteur d'un projet la présentation d'une étude de faisabilité qui doit, en principe, fournir des renseignements sur les aspects: financier, économique, commercial, technique et organisationnel. Comme les dossiers présentés renferment rarement tous ces éléments, les banques islamiques se sont dotées de départements d'étude de projets et de suivi. Dans ce cas, la banque se charge du financement total de l'investissement, mais est propriétaire du capital investi; ce type de financement convient parfaitement aux PME qui démarrent pour obtenir les fonds nécessaires à la mise en place de l'investissement.
Au niveau des banques islamiques,