Financier

Pages: 4 (815 mots) Publié le: 26 avril 2012
RATIOS TYPES ET ANALYSE FINANCIERE



1. DIAGNOSTIC FINANCIER
2. TABLEAU DES INVESTISSEMENTS
3. TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS (TAFIRE)
4. ANALYSE RENTABILITE ET IMPACT DESINVESTISSEMENTS
1. DIAGNOSTIC FINANCIER


POINT CLE : s’assurer que les états financiers qui servent de support à l’analyse financière sont fiables et cohérents. Au besoin, demander auChef d’Entreprise de procéder à la révision de ces comptes par un cabinet d’expertise comptable.


RATIOS

• Couverture Immobilisations Nettes par Ktaux Propres :
[CapitauxPropres / Immobilisations Nettes]


• Capacité d’autofinancement (CAF)
CAF = Dotation Amort/Prov. + Résult.Net


• Autofinancement (A) 
A = CAF – Distribution dividendes dans l’exercice (dividendes mis en paiement dans l’exercice y compris les acomptes sur dividendes).


• Endettementglobal (en %) 
[Dette Globale / Total Bilan]


• Capacité de Remboursement (en %) 
[CAF / Dettes à MLT]


• Fonds de roulement (FR) 
FR = Total Ressources Stables – Actif Immobilisé Net


• Délais de recouvrement des créances clients (en jours)  
  [(Créances Clients / CATTC) x 360]
 
• Délais de règlement des dettes fournisseurs (en jours)   
  [(Dettes Fournisseurs / Achats TTC) x 360]
 
• Excédent de Trésorerie d’Exploitation(ETE)
ETE = EBE – Variation BFR – Production Immobilisée
EBE : Excédent Brut d’Exploitation
BFR : Besoins en fonds de roulement
 
•Délais de rotation des stocks (en jours)
  [(Stocks Mat. 1ères / Achats HT) x 360]
  [(Stocks Produits Finis / CA HT) x 360]
 
• Achats Consommés / Production...
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