Fonctionnement des comptes

476 mots 2 pages

Section TRESORERIE

Objectif

• S’assurer de l’exactitude des soldes des comptes de trésorerie

Programme de travail

2.1. Banque

Contrôle interne

(cf formulaire)

Contrôle substantifs

• Relever les nouveaux comptes bancaires de l’exercice ; prendre copie des conventions d’ouverture et de la liste des personnes autorisées à mouvementer ces comptes. Les personnes habilitées sur ces comptes ont – elles été correctement choisies compte tenu de leurs fonctions et de leur position hiérarchique ? • Identifier les comptes courants sans mouvement sur l’exercice ; analyser pourquoi ces comptes ne sont pas clôturés. • Prendre copie des rapprochements bancaires mensuels de l’exercice; obtenir les relevés bancaires de l’exercice et sur l’exercice suivant. Contrôler ces rapprochements en validant les calculs arithmétiques et l’apurement effectif des montants. • Contrôler les talons des chéquiers en cours à la clôture afin de s’assurer que les derniers chèques tirés ont bien été comptabilisés sur l’exercice ; • Pour les opérations passées en banque mais non comptabilisées, s’assurer qu’il s’agit uniquement de flux de trésorerie et que les charges et produits liés ont été comptabilisés • Pour les opérations comptabilisées mais non constatées sur les relevés bancaires : o Relever les paiements anciens o Se prononcer sur l’existence possible de produits latents au vu de l’ancienneté de certaines écritures.

2.2. Caisse

Contrôle interne

(cf formulaire)

Contrôles substantifs

• Faire un contrôle inopiné de la caisse. • Rapprocher les soldes comptables (au bilan) de ceux figurant sur l’état comptable, le journal ou cahier sur lequel s’effectue le suivi journalier des mouvements de caisse • S’assurer que des contrôles physiques des caisses sont réalisés

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Exercice 2 : question de réflexion sur les centres de gestion agrées 1) a/ non depuis le 01/01/2010 les cga ne sont plus habilités a tenir la comptabilité de leur adhérents. b/ non les CGA apporte une assistance en matière comptable, fiscale et de gestion, mais pas dans le domaine commerciale et stratégique. c/ OUI c’est leur mission principale. d/ non car ils ne peuvent pas être mandataire d’un adhérent. e/ OUI ils sont surveiller par des agents de l’administration des impôts.….

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1 Semestre : 2 Groupes : A & C Comptabilité générale II Professeur : El Mehdi KERRAOUS Série n°1 des travaux dirigés Exercice n°1 Soit l’extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2012 de l’entreprise ARKANE : N° de compte Intitulés de compte Soldes Débiteur Créditeur 2321 Bâtiments 760 000 2332 Matériel et outillage 240 000 2352 Matériel de bureau 60 000 2832 Amort. des constructions 161 500 2833 Amort. matériel et outillage 83 250 2835 Amort.….

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Action comptabilité
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Sa bacchi-bouteille Citroen frejus 1803 Avenue André Léotard 83600 Fréjus Tel: 08 99 10 42 98 J’ai effectué mon stage au sein de l’entreprise BACCHI-BOUTEILLE située à Fréjus pour une durée de 5 semaines. Durant mon stage, mon poste aura était en grande partie consacrer au service comptabilité, mais aussi en tant que secrétaire d’accueil à la réception. Cela m’a permis de voir différents services dans une entreprise et d’être seule face à des actions comptables tel que : * des rapprochements bancaires * la vérification des caisses * des relances téléphoniques pour des factures non payées * de la saisie sur un logiciel de comptabilité (DSC) ACTION COMPTABILITEE Gestion d’un dossier carrosserie et gestion de transfert assurance.….

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Exercice 6 Les opérations suivantes ont été réalisées par les Etablissements PIOT, détaillant en matériel audio-visuel à Châteaubriant, assujetti à la TVA sur l'ensemble de son activité. Tous les règlements ont lieu à la fin du mois de septembre par chèque bancaire. 12 septembre : Facture A123 reçue de la société Rivoire de Valence 10 MP3 CSK 262 E Prix unitaire : 99,00 2 GPS TOMTON WKC 3851 Prix unitaire 350,00 Remises 10 et 5 %, TVA 19,60 %.….

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SOMMAIRE Partie 1 : Analyse du secteur : page 2 A) Aperçu du marché français B) La conjoncture du marché de l’automobile C) Facteur clés de succès du secteur de l’équipement automobile : D) Les données de production en France E) Données statistiques….

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INTRODUCTION Procéder à l'analyse financière du bilan d'une entreprise nécessite de retraiter le bilan comptable de manière à présenter les différents éléments du bilan en fonction de leur degré d'exigibilité ou de leur degré de liquidité. Un tel retraitement permet en outre d'identifier différents sous-ensembles à l'actif et au passif qui serviront de base à l'analyse de l'équilibre financier de l'entreprise. 1/ LE PASSIF DU BILAN FONCTIONNEL Le passif d'un bilan fonctionnel se décompose en trois parties qui sont classées par ordre croissant selon leur degré d'exigibilité.….

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LE BILAN FONCTIONNEL |Introduction | | Procéder à l'analyse financière du bilan d'une entreprise nécessite de retraiter le bilan comptable de manière à présenter les | |différents éléments du bilan en fonction de leur degré d'exigibilité ou de leur degré de liquidité. | | Un tel retraitement permet en outre d'identifier différents sous-ensembles à l'actif et au passif qui serviront de base à | |l'analyse de l'équilibre financier de l'entreprise. | | | |1/ Le passif du bilan fonctionnel | | | | Le passif d'un bilan fonctionnel se décompose en trois parties qui sont classées par ordre croissant selon leur degré | |d'exigibilité.….

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• les immobilisations financières (titres immobilisés, dépôts et cautionnements versés, prêts...) L’actif circulant est constitué de biens destinés à se renouveler rapidement lors du cycle d’exploitation (achats, ventes ,encaissements, paiements). L’actif circulant comprend notamment disponibilités en caisse ou en banque. 1.2 – Le passif du bilan Le passif du bilan décrit l’origine des ressources qui permettent à l’entreprise d’être propriétaire d’un patrimoine. les stocks, les créances sur les clients, les Page 1 sur 6 Leçon : Principes de comptabilité – synthèse écrite….

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1. Suivi des ordres de virements de Recettes (OVR) et de Dépenses (OVD) • Pour les OVR : il faut vérifier que les comptes des services extérieurs ont été débités, à la date convenue par le montant, des virements aux comptes centraux et aussi que ces montants ont été crédités au niveau des comptes centraux. •….

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Il résulte de la mission du juge de cassation que la portée normative de ses décisions tient à deux facteurs : d’une part, au contrôle exercé (1.1) et, d’autre part, à la nature de la décision prononcée (1.2). 1.1. - La portée normative tenant au contrôle exercé Il convient de mettre à part le contrôle de dénaturation qui relève d’un simple « examen comparatif » entre l’écrit clair et précis soumis aux juges du fond et le contenu ou le sens que ceux-ci lui ont donné pour fonder leur décision. Il faut également préciser que le contrôle n’existe pas lorsqu’un pouvoir discrétionnaire est reconnu au juge du fond qui n’a, alors, aucun motif à donner de la décision qu’il adopte. Le pouvoir souverain d’appréciation reconnu aux juges du fond exclut un contrôle de la Cour de cassation quant au bien ou….

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TEST N°1 : Comptabilité de la vie des entreprises Enseignante : Virginie ARNAL / GROUPE 2 Lundi 30 novembre 2020 – 14 h à 16 h Exercice N° 1 : La société anonyme Arthur dont le capital est divisé en 50 000 actions de 100 € de valeur nominale procède à une double augmentation de capital dans l’ordre suivant : - 1ère augmentation le 10 septembre 2019 : émission de 20 000 actions de numéraire au prix d’émission de 105 €. Elles sont libérées du minimum légal à la souscription. - 2nde augmentation….

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Le pourvoi dit que la cour d'appel a dénaturé les pièces produites comme les certificats. La Cour de Cassation répond qu'il n'y a pas dénaturation. Le débat tourne autour de l'appréciation des preuves 2) Exigence de….

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