Force de vente

Disponible uniquement sur Etudier
  • Pages : 6 (1325 mots )
  • Téléchargement(s) : 0
  • Publié le : 22 avril 2011
Lire le document complet
Aperçu du document
Gestion budgétaire et contrôle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Exercices budget Exercice 1
A l’aide des informations suivantes, dressez le compte d’exploitation prévisionnel d’une librairie pour l’année prochaine. Ventes : Elle dispose de deux secteurs principaux : le secteur des livres d’enfants et des livres de loisirs. Pour le premier les prix de vente s’élèvent en moyenne à 40.- et pourle second à 70.- . Les quantités vendues en 2006 sont les suivantes : 9'300 pour le secteur enfant et 6'200 pour le secteur loisirs. Elle attend une progression de 5% pour le secteur enfant et de 10% pour le secteur loisirs. Achats : La librairie ne dispose d’aucun stock, elle doit donc acheter la quantité de livres qu’elle désire vendre. Le prix d’achat moyen d’un livre pour enfant s’élève à 20.-et à 30.- pour la catégorie loisirs. Il faut tenir compte d’une commission sur le prix de vente à reverser aux éditeurs qui s’élève à 25% pour le secteur enfant et 35% pour le secteur loisirs. Salaires : La librairie emploie l’équivalent de 3 collaborateurs plein temps qui gagnent en moyenne un salaire mensuel de CHF 4500.- brut. Les charges sociales s’élèvent en moyenne à 20%. Chargesd’exploitation : La librairie a reçu une augmentation de loyer de 1%, son nouveau loyer s’élève à CHF 6'500.- par mois. Il faut compter en moyenne 2'500.- par mois de charges diverses (administration, infrastructure, ….) Amortissement : La librairie dispose d’un mobilier dont la valeur est estimée à 30'000.-. Elle réalise un amortissement de 20% par année.

« Livre d’Or sàrl » Exploitation prévisionnel 2007Charges Produits

CD / NC –11/05/2006- exercices budget.doc

-1-

Gestion budgétaire et contrôle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Exercice 2 Une petite entreprise de services de veille stratégique s’est fondée à la fin de l’année 2005 Les 3 fondateurs (et employés) vous présentent le bilan de fondation : Actifs Liquidités Matériel de bureau Matériel informatique Véhicules Bilan defondation 31.12.2005 41’800 2’500 7’700 8’000 Capital 60’000 Passifs

60’000 60’000

Votre travail : A l’aide des diverses informations fournies, dressez le tableau de trésorerie prévisionnelle pour les douze premiers mois d’activités de cette jeune entreprise. 1. 2. 3. 4. Les salaires s’élèvent à 2'700.- par personne. Les charges sociales s’élèvent à 20% de la masse salariale. Le coût du loyer estde 800.- par mois. Les frais de publicité s’élèvent à 3'500.- pour le premier mois puis 2'000.- pour le second. Ils dépensent ensuite à 500.- par mois sauf en juillet et août où aucune publicité n’est réalisée. 5. Les primes d’assurance vol et dégâts d’eau coûtent 800.- par année. Elles sont payées en début d’année. 6. Les assurances du véhicule s’élèvent à 180.- pour les plaques et 750.- pour lacasco partielle et responsabilité civile. Elles sont payées en début d’année. 7. Les charges mensuelles liées aux véhicules s’élèvent à CHF 600.- pour l’essence. Une place de parking est louée pour 120.- par mois (non compris dans le loyer). Un service d’entretien annuel est prévu pour le mois de décembre. Il est estimé à 1500.8. Les frais de repas avec des clients potentiels sont estimés à 300.-par mois. 9. Les frais de téléphone s’élèvent à 250.- par mois. 10. Les frais administratifs divers (fournitures de bureau, poste, papier, etc….) s’élèvent à 700.- au démarrage en janvier puis à 500.- chaque mois. 11. L’entreprise démarche ses clients dès le mois de janvier. Elle facture ses prestations à un tarif horaire de CHF 100.- / heure. Son premier client lui paie 100 heures de travail aumois de mars. Les mois suivants elle parvient à augmenter son chiffre d’affaires de 15 heures supplémentaires par mois sauf durant les mois de juillet et août (durant lesquels ses revenus restent constants par rapport au mois de juin) Janv. Nbre heures Prix moyen Total Fév Mars Avril Mai Juin Juillet Août Sept Oct Nov Déc Total

100

100

100

100

100

100

100

100

100...
tracking img