Gestion budgétaire
Objectifs pédagogiques
Situer le contrôle de gestion dans le système d’information et de gestion de l’entreprise Déterminer des coûts de référence permettant d’apprécier les performances de l’entreprise Animer la procédure budgétaire Commenter un tableau de bord et optimiser les indicateurs
Participer à la procédure de remontée des informations et sélectionner les informations
Séance 1 : Contrôle de gestion et gestion budgétaire
Objectif : Distinguer contrôle de gestion et gestion budgétaire
Plan : Objectifs et caractéristiques du contrôle de gestion
Rappel des fondamentaux de la comptabilité : Compte de résultat et bilan
Rôle et place du contrôle de gestion Gestion budgétaire, outil du contrôle de gestion Démarche budgétaire
Séance 2 : Prévisions budgétaires et rentabilité
Objectif : Analyser l’évolution des coûts en fonction du niveau d’activité de l’entreprise et évaluer le risque d’exploitation Plan : Seuil de rentabilité,point mort,Marge et indice de sécurité,levier opérationnel
Analyse de la rentabilité et prise de décision
Application pratique
Séances 3 et 4 : Procédure budgétaire
Objectif : A partir d’un cas pratique, Fixer des objectifs et élaborer des budgets
Plan : Budget des ventes
Budget des approvisionnements et de la production Budget de TVA Budget de la trésorerie Etablissement du bilan et du compte de résultat prévisionnels
Séances 5 : Tableau de bord et reporting
Objectif : Construire et renseigner un tableau de bord – Participer à la procédure de remontée des informations Plan : Définition et objectifs du tableau de bord
Les différents types de tableau de bord
Les étapes de conception Recherche des indicateurs pertinents
Caractéristiques du reporting
Séance 1 (jeudi 11 octobre)
Dans le Bilan :
➤ Les immobilisations : Il existe 3 catégories d’immobilisation.
● immobilisation corporelle (mobilier, véhicule, terrain, bâtiment)
● immobilisation