Gestion de la tresorerie

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  • Publié le : 21 mars 2011
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INTRODUCTION
        En terme d'analyse financière, la Trésorerie d'une entreprise apparaît comme étant le solde de la situation financière globale de l'entreprise. Elle peut être calculée soit, àpartir du bilan fonctionnel, soit à partir du Fond de Roulement et du Besoin en fonds de roulement déterminés précédemment.
 
1/ LA NOTION DE TRÉSORERIE
        La Trésorerie d'une entreprise peuts'évaluer de deux manières différentes selon l'approche retenue :
        Tout d'abord, la Trésorerie d'une entreprise correspond à la différence entre ses besoins et ses ressources de financement.Les besoins de l'entreprise peuvent être évalués à l'aide du besoin en fonds de roulement alors que les ressources de l'entreprise disponibles pour financer ces besoins s'appelle le Fond deroulement. La Trésorerie nette de l'entreprise correspond alors au solde net entre ces besoins et ces ressources. Si les besoins excédent les ressources, alors la Trésorerie de l'entreprise sera négative (aupassif du bilan), alors que si les ressources sont supérieures aux besoins, la Trésorerie sera positive (à l'actif du bilan).
        Mais, la Trésorerie d'une entreprise représente aussil'ensemble de ses disponibilités qui lui permettront de financer ses dépenses à court terme. Dans ce cas, la Trésorerie nette d'une entreprise se calcule en faisant la différence entre sa Trésorerie d'actifet sa Trésorerie de passif.
 

2/ DÉTERMINATION DE LA TRÉSORERIE DE L'ENTREPRISE
        Comme nous l'avons dit, il y a deux manières de calculer la Trésorerie nette d'une entreprise :
| Calculpar le "haut de bilan" :La Trésorerie nette est égale à la différence entre d'une part les ressources nettes de l'entreprise et d'autre part ses besoins de financement. Soit la différence entred'une part l'excédent de ressources à long terme de l'entreprise (le Fond de roulement ) et d'autre part le besoin de financement à court terme de l'entreprise (le Besoin en Fonds de roulement).d'où...
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