Le bilan prévisionnel est issu des prévisions financières remises par l'entreprise.
Ses trois principales composantes, qui sont analysées par le banquier, sont :
- le haut de bilan et le fonds de roulement prévisionnel, dont les variations sont analysées au niveau du plan de financement ;
- le besoin en fonds de roulement prévisionnel, qui recense les variations des composantes du cycle d'exploitation de l'entreprise (stocks / clients / fournisseurs principalement) ;
- le solde net de trésorerie prévisionnel, résultat de l'évolution des deux précédentes composantes du bilan (FDR et BFR).
Il permet, complété par l'étude du compte de résultat prévisionnel, d'analyser les incidences des prévisions financières retenues sur les grands équilibres bilantiels de l'entreprise.
PRÉSENTATION SCHÉMATIQUE
PRINCIPALES OPÉRATIONS AFFECTANT LE BILAN PRÉVISIONNEL
DÉGRADENT AMÉLIORENT
. CAF prévisionnelle négative.
. Investissements.
. Remboursements d'emprunts structurels. . Retraits de C/C.
. Dividendes distribués.
. Subventions d'investissement reprises. FONDS
DE
ROULEMENT
PRÉVISIONNEL
. CAF prévisionnelle positive.
. Cession d'actifs.
. Emprunts structurels nouveaux contractés. . Apports en C/C.
. Augmentation de capital.
. Subventions d'investissement reçues. . Alourdissement des postes de :
- Stocks ;
- Clients ;
- Avances fournisseurs ;
- Débiteurs divers.
. Réduction des postes :
- Fournisseurs ;
- Dettes fiscales et sociales ;
- Avances clients ;
- Créditeurs divers.
BESOIN
EN FONDS
DE
ROULEMENT
PRÉVISIONNEL
=
. Réduction des postes de :
- Stocks ;
- Clients ;
- Avances fournisseurs ;
- Débiteurs divers.
. Alourdissement des postes :
- Fournisseurs ;
- Dettes fiscales et sociales ;
- Avances clients ;
- Créditeurs divers.
SOLDE NET DE TRÉSORERIE PRÉVISIONNEL
Le SNT prévisionnel est la résultante de la confrontation du FDR et du BFR prévisionnels.
Toutefois, son niveau rétroagit sur le résultat net (au travers des