L’INVENTAIRE DE CAISSE ;
Etat de caisse, PV de caisse :
Procédure :
Le contrôle de caisse consiste à vérifier les opérations passées dans le journal de caisse et à procéder au rapprochement du solde théorique au solde physique se trouvant en caisse. Sauf erreur ou omission, le solde théorique doit être identique au solde physique le caissier doit théoriquement, à la fin de chaque journée effectuer un contrôle de caisse rapide afin de s’assurer qu’il n’y a pas d’écart entre le solde physique et le solde théorique. S’il y a des écarts, il doit être capable de les justifier.

Officiel (le jour de la clôture du mois en cours). Ce contrôle est effectué par un des superviseurs hiérarchiques du caissier.

Un document d’inventaire de caisse doit être alors signé par le caissier et le superviseur hiérarchique.

Après vérification, tout le montant doit être remis au caissier pour sa conservation dans le coffre-fort de la société.

Objectifs :

Vérifier la concordance entre le solde physique et le solde théorique de la caisse
Eviter les écarts de caisse.
Contrôler la qualité de la gestion et du suivi de caisse.
Clôturer en fin de mois la comptabilité de la caisse.

Planning : Inventaire permanent « chaque fin du mois ».

Conditions :
Le suivi de caisse doit être tenu au jour le jour.
Les pièces justifiant chacune des entrées et des sorties de caisse doivent être méthodiquement enregistrées dans le journal de caisse. Elles seront par la suite numérotées et classées dans un classeur approprié.

Recommandations :

Limiter le nombre de caisses
Procéder à 3 niveaux de contrôle : un autocontrôle tous les jours par le caissier, un contrôle par le chef comptable chaque mois au moment de l’inventaire de caisse et un contrôle par le superviseur à chaque approvisionnement de la caisse.
A la fin de chaque mois, effectuer un inventaire de clôture.
Procéder à un double comptage des espèces
Imprimer et signer 2 exemplaires de l’inventaire