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Gestion prévisionnelle et finances Thème 1
Le compte de résultat
Il existe 3 niveaux : exploitation, financier, exceptionnel. Il est nécessaire de faire une distinction entre produit encaissable et produit calculé (reprise) et entre charges décaissables et charges calculées (dotation). Les produits encaissables comme les charges décaissables correspondent à des flux réels de trésorerie. ( PC :existe Reprises AP CC : existe Dotations AP Amortissement : dépréciation comptable à la suite de l’obsolescence technique et/ou d’une dépréciation. L’amortissement est irréversible. Provisions : elles sont calculées uniquement pour les actifs circulants. La provision est réversible. Va s’ajuster en fonction de l’appréciation du risque. La dépréciation permet d’évaluer une dépréciation probable.Les marchandises sont destinées à la revente sans transformation. Les produits finis sont des matières 1ères qui ont été transformées. La production stockée est la variation du stock de produits finis : Elle est évaluée au coût de production. Le chiffre d’affaire est évalué au produit de vente. La production stockée est considérée comme un produit d’exploitation alors qu’elle n’a pas été vendue.Quote-part de résultat sur opération faites en commun. Le GIE (groupement d’intérêt économique) n’a pas de personnalité morale, mais il peut faire un résultat, et le résultat du GIE va être rapatrié dans les comptes sociaux des participants, en proportion de leur participation dans le capital. ) ( )

PCEAC (Produit de Cession des Eléments Actif Cédés) => CDR => Produits exceptionnels sur opérationsen capital VCEAC (Valeur Comptable des Eléments Actif Cédés) => Charges exceptionnelles sur opérations en capital ∑ Calcul : Charges Variation de marchandise

Le stockage permet de reporter les charges sur l’exercice N+1, alors que le déstockage permet d’intégrer les charges de N-1

Le bilan
Le bilan est une description patrimoniale des droits et des obligations de l’entreprise.

Lacolonne amortissements correspond aux amortissements cumulés des exercices précédents ainsi que celui de l’exercice en cours. Le capital souscrit non appelé : Lors d’une augmentation de capital, seule la moitié doit être impérativement libérée lors de la souscription. Le capital souscrit non appelé correspond à la part du capital non libéré lors de l’augmentation. Le capital souscrit appelé non versécorrespond à la part du capital non libéré mais qui vient d’être appelé. Lorsqu’une entreprise émet un emprunt obligataire elle peut rembourser l’obligation au dessus du pair ( – ), ou au pair ( ), ou en dessous du pair ( )

Gestion prévisionnelle et finances Thème 2
Introduction
Les SIG (Solde Intermédiaire de Gestion) permettent d’analyser le compte de résultat en présentant en cascadeplusieurs indicateurs de performance. Plusieurs variantes des soldes existent, la variante du PCG, et la variante de la Centrale des Bilans Banque de France (CDB). Il s’agit d’apprécier l’efficience de l’entreprise dans l’utilisation des ressources dont elle dispose.

Présentation des différents soldes
Marge commerciale Dans le coût d’achat se trouvent les frais accessoires d’achat ainsi que lavariation de stock de marchandise. Ce solde concerne uniquement les entreprises commerciales. On calcule à partir de là le taux de marge ( ) Le taux de marque ( )

Production de l’exercice Comprend la production vendue, la production stockée ainsi que la production immobilisée Cet agrégat va mesurer l’activité industrielle de l’entreprise mais le solde est hétérogène, car la production vendue estévaluée au prix de vente alors que la production stockée est évaluée au coût de production. Valeur ajoutée Consommation exercice : Matière première et approvisionnement y compris les variations de stock ainsi que les charges externes. C’est un solde particulièrement important puisqu’il va mesurer le supplément de création de valeur de l’entreprise. Il est possible de calculer des ratios de partage...
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