Outil / Notion Définition Origine
Analyse financière
Soldes intermédiaires de gestion (SIG) Les soldes intermédiaires de gestion correspondent à un retraitement du compte de résultat. Ils permettent une analyse plus fonctionnelle de la formation du résultat de l'entreprise. Le calcul des soldes s'effectue en cascade de l'amont (on part du chiffre d'affaires) vers l'aval (on débouche sur le résultat) et dégage 9 soldes pertinents que ne dégage pas le compte de résultat.
La Centrale de bilans propose certains retraitements aux SIG, ceci afin de les rendre comparables entre différentes entreprises.
Capacité d'autofinancement (CAF) C'est la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables, à l'exclusion des opérations de cession des immobilisations.
On parle de "capacité" car son montant n'est pas systématiquement employé à l'autofinancement (la CAF étant calculée avant distribution des dividendes).
D'autre part, cette capacité n'est que potentielle, car à la clôture de l'exercice, tous les produits n'ont pas encore été encaissés et toutes les charges n'ont pas encore été décaissées.
La Centrale de bilans propose certains retraitements à la CAF, ceci afin de les rendre comparables entre différentes entreprises.
Bilan fonctionnel Il s'agit d'une refonte du bilan comptable permettant de mieux appréhender le fonctionnement de l'entreprise. Tout comme le bilan traditionnel, il est scindé horizontalement (une partie haute pour les éléments stables, et une partie basse pour les éléments circulants). Mais les termes actif / passif sont remplacés ici par les notions d'emplois / ressources. Inventé par des analystes financiers
BFR, FRNG et Trésorerie nette BFR : Besoin en fonds de roulement.
FRNG : Fonds de roulement net global. Il s'agit de l'excédent des ressources stables sur les emplois stables. La règle de l'équilibre financier minimum, le FRNG doit être positif. Il sert à financer le BFR et en