La gestion budgétaire
1-OBJECTIFS
La gestion budgétaire a pour objectif de réaliser des prévisions à court terme (moins d’un an) à l’aide de tableaux faisant apparaître des données mensuelles, sur une période de 3, 6 ou 12 mois.
L’objectif final étant de prévoir les mouvements et l’état de la trésorerie sur cette période, à l’aide d’un budget de trésorerie.
1.1-Les prévisions à court terme
Des prévisions mensuelles vont être réalisées concernant les différents éléments qui auront une incidence sur la trésorerie. Elles seront regroupées dans des budgets spécifiques.
1.2-Le budget général ou budget de trésorerie
Il recense les encaissements et les décaissements prévus mois par mois. Il permet ainsi d’anticiper les éventuels insuffisances ou excédents de trésorerie.
C’est donc un instrument important de la gestion de la trésorerie (placement des excédents, choix des financements à court terme). Il peut aussi mettre en évidence les conséquences d’un risque de cessation de paiement.
2-L’ENCHAINEMENT DES BUDGETS
Avant de réaliser le budget général, il est indispensable de construire à l’aide de tableaux les budgets intermédiaires qui vont permettre de déterminer les mouvements de trésorerie (récapitulés dans le budget général).
2.1-Le budget des ventes
Il recense les prévisions mensuelles de chiffre d’affaires HT, TTC et la TVA collectée sur ventes.
2.2-Le budget des approvisionnements (achats)
Il recense les prévisions mensuelles d’approvisionnements HT, TTC et la TVA déductible sur approvisionnements.
2.3-Le budget des encaissements sur ventes
Il recense les prévisions mensuelles des encaissements sur ventes, en tenant compte des délais de paiement accordés aux clients. Les encaissements sont des flux entrants de trésorerie.
2.4-Le budget des décaissements sur achats (approvisionnements)
Il recense les prévisions mensuelles des décaissements sur achats, en tenant compte des délais de paiement accordés par les fournisseurs. Les