eOffice de Formation Professionnelle et de Promotion de Travail

Préparer par: OUHSAINE Abderrahman

Encadrer par: Mme ELGOUMRI Fatima Ezzahra

Année de Formation
2006/2008

Table de matière
_I_ L'INTERET D’UNE GESTION DE TRÉSORERIE
_1_ Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité _2_ Réduire les frais financiers en optimisant le recours à l'emprunt _3_ Optimiser les relations avec les fournisseurs par la maîtrise des délais de règlement

_II_ LA MÉTHODE POUR GÉRER LA TRÉSORERIE
_1_ Bâtir un plan de trésorerie _2_ Les démarches nécessaires pour atteindre une gestion rationnelle de la trésorerie

_III_ LES OUTILS DE GESTION DE TRÉSORERIE
1) Le recours tardif aux emprunts et la gestion de dette 2) La ligne de crédit de trésorerie

_VI_ LE CADRE JURIDIQUE DES CRÉDITS DE TRÉSORERIE
1) La décision de souscrire une ligne de crédit de trésorerie est du ressort de l’assemblée délibérante de la commune 2) Durée de la convention et mise en concurrence des établissements de crédit 3) Tirages et remboursements des fonds

_V_ PRINCIPES COMPTABLES ET BUDGÉTAIRES DES CRÉDITS DE TRÉSORERIE
1) Inscription des flux en compte de classe 5 2) Imputation des frais financiers et de commission dans le budget de la commune 3) Ligne de trésorerie et clôture budgétaire

_I_ L'INTERET D’UNE GESTION DE TRÉSORERIE

L’objectif d’une " gestion de trésorerie optimisée " consiste en la diminution des disponibilités déposées au Trésor. Il s’agit non pas d’aboutir nécessairement à une trésorerie " zéro ", mais de s’en approcher le plus possible. _1_ Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité Cet excès de trésorerie par rapport au besoin réel de financement peut avoir plusieurs origines. • La prévision des dépenses : un exercice difficile ... Le montant effectif de certaines dépenses peut s’écarter sensiblement des sommes prévues lors de l’élaboration des budgets