Groupe ESC
Année d’étude 2010-2011

Mémoire de fin d’études

La mise en place d’un tableau de bord de suivi des créances clients

Auteur : Pierre GALATAUD

Sommaire

Préambule p.1
Introduction p.3

1. Définition des créances clients et leur impact sur la trésorerie p.4

1.1 La créance client issue de la facturation p.4

1.2 Les différents comptes rattachés aux créances clients p.6 1.2.1 Les comptes rattachés aux créances clients ayant trait aux écritures d’inventaire p.6 1.2.2 Les comptes rattachés aux créances clients ayant trait aux opérations d’encaissement p.7 1.2.2.1 Les effets de commerce p.7 1.2.2.2 La cession de créances p.11 1.2.2.3 Le versement d’avance et d’acompte p.14

2. La mise en place d’un tableau de bord de suivi des créances clients p.16

2.1 Le champ d’application des indicateurs utilisés dans le tableau de bord p.16 2.1.1 L’application des indicateurs au domaine géographique de l’entreprise p.16 2.1.2 L’application des indicateurs au domaine d’activité de l’entreprise p.17 2.1.3 L’application des indicateurs au domaine commercial de l’entreprise p.19

2.2 Les indicateurs généraux p.21 2.2.1 La balance âgée p.21 2.2.2 Le DSO p.23 2.2.2.1 Le calcul du DSO selon la méthode comptable p.24 2.2.2.2 Le calcul du DSO selon la méthode du « Roll back » p.27 2.2.2.3 La solution choisie par l’entreprise p.28

2.3 Les indicateurs particuliers p.29 2.3.1 Le « Top ten » des créances p.29 2.3.2 Les créances en fonction de leur poids relatif p.29

Conclusion p.33

Annexes p.34

Bibliographie p.35

Préambule

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