La tresorerie de la banque
« Le trésorier de banque a pour mission d’assurer, à tout moment, la disponibilité des fonds nécessaires au fonctionnement et au développement de son établissement.
Les banques ayant pour principale activité l’intermédiation sur les marchés de capitaux et les opérations étant devenues plus complexes avec le temps, la fonction de trésorier s’est considérablement spécialisée : trésoriers centraux, trésoriers titres, trésoriers devises, etc. Tous ont néanmoins les mêmes obligations :
• prévoir, identifier et calculer les besoins de trésorerie ; • optimiser le rendement des emplois et le coût des ressources dans le cadre de la politique de l’établissement et, notamment, des limites fixées (par la direction générale, la direction des risques et/ou le comité ALM) ;
• assurer la sécurité des opérations (paiements et couvertures).
L’élaboration du budget de trésorerie constitue le support-clé de ces missions. Il a pour vocation de déterminer les montants à placer ou à financer et les périodes concernées. Outil d’anticipation des besoins ou excédents, il permet de mieux négocier les conditions financières et de gérer les couvertures de risque de taux et de change.
1. Le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est élaboré avec l’aide de la direction financière ayant établi le budget opérationnel de l’établissement. Le budget de trésorerie doit être cohérent avec le bilan et le compte de résultat prévisionnels, ainsi qu’avec le tableau de flux prévisionnels le cas échéant.
* Le contenu
Il s’agit donc de prévisions, notamment : • les données concernant les objectifs commerciaux et se traduisant par des encaissements ou des décaissements : − la production de nouveaux concours (montants, devises, échéances, taux fixes ou variables), − le remboursement de concours (avec des hypothèses de remboursements anticipés et de non remboursements suite à des défauts), − la collecte nette de nouveaux dépôts