Les formes juridiques

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Université Cheikh Anta Diop de Dakar Faculté des sciences économiques et de gestion

Examen de comptabilité générale 2009-2010

2ième Session juillet 2010

D

ossier 1

La société TM, vend des meubles. L’exercice comptable coïncide avec l’année, la société est soumise à la TVA au taux de 18%. Opérations courantes Vous disposez des informations suivantes : 05/12/2008 : Reçu un chèqued’acompte de 55460 F du client TP. 10/12/2008 : Versement d’acomptes par chèque bancaires aux salariés de l’entreprise : 14000 F. 12/12/2008 : Envoi de la facture n° FV12. 15/12/2008 : Réception de la facture n° FA 006 de l’expert comptable pour les travaux du mois précédent : montant hors taxes 52000 F. 20/12/2008 : Retour d’emballages consignés le 12 décembre au client TP. La facture d’avoir, d’unmontant de 6000 F, est envoyée ce jour. 31/12/2008 : Le livre de paye du mois de décembre se présente ainsi :
Salaires bruts Total 250000 Acomptes 14000 Cotisations salariales Retraite 30000 IPM 12000 Impôts 8000 Salaires nets

TM Dakar Doit TP Pikine Le 12/12/2008 Désignation Armoire Table Fauteuil Facture FV 12 Quantité 30 50 10 Prix unitaire 4500 2900 12000 Montant brut Remise 5% Netcommercial Acompte du 05/12/2008 Port forfaitaire Montant hors taxes TVA 18% Montant TTC Emballages consignés Net à payer Montant

12000

7416

Paiement par virement le 31/12/08

Coordonnateur responsable pédagogique Dr Amadou Fall

Université Cheikh Anta Diop de Dakar Faculté des sciences économiques et de gestion

Examen de comptabilité générale 2009-2010

2ième Session juillet 2010Etat de rapprochement bancaire : Au 31 décembre 2008, le compte Crédit agricole tenu par l’entreprise TM se présente ainsi :
521 Crédit agricole Dates 01/12 05/12 05/12 10/12 15/12 19/12 19/12 29/12 29/12 31/12 Opérations Solde à nouveau Chèque acompte client TH Chèque n° 310 au fournisseur TL Versement acomptes aux salariés Effets remis à l’escompte Remise chèque n° 600 Remise chèque n° 601 Chèquedu client EO Chèque n° 311 au fournisseur ND Solde créditeur Totaux 61876 1248976 1248976 500000 120000 180000 226348 438000 Débit 130752 30000 670976 140000 crédit

Le relevé bancaire adressé par le Crédit agricole à l’entreprise TM se présente ainsi au 31 décembre 2008.
Relevé bancaire Crédit Agricole Clients : SA TM compte n° AZ 123 453 788/LC Dates 01/12 02/12 09/12 10/12 10/12 18/12 22/1229/12 31/12 31/12 31/12 Opérations Solde à nouveau Chèque n° 309 Chèque n° 310 Virement du 10/12 Remise chèque du 05/12 Effet négocié (1) Remise chèques du 19/12 Prélèvement du fournisseur SNTL Virement du client TH Solde créditeur Totaux 511652 1475190 1475190 59800 426274 92762 670976 140000 30000 495402 300000 Débit crédit 223514

(1) dont TOB 17%.

 Travail à faire
Opérations courantes1. Compléter la facture n° 12. 2. Enregistrer au journal de la société, les opérations courantes. 3. Présenter de façon schématique, (compte en « T »), le compte 411 « Client TM ». Calculer et donner la signification de son solde au 31 décembre 2008. 4. Indiquer, de façon chiffrée, l’incidence sur le résultat de l’exercice des opérations réalisées le 12 décembre 2008 et le 15 décembre 2008. 5.Présenter l’état de rapprochement au 31 décembre 2008. 6. Enregistrer, au journal, les écritures relatives à l’état de rapprochement au 31 décembre 2008.

Coordonnateur responsable pédagogique Dr Amadou Fall

Université Cheikh Anta Diop de Dakar Faculté des sciences économiques et de gestion

Examen de comptabilité générale 2009-2010

2ième Session juillet 2010

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ossier 2

La SURLASTOU est un prestataire de services informatiques. Ses opérations sont soumises au taux de TVA normal en vigueur (18 %). Elle dispose d’un seul et unique compte bancaire au crédit agricole. Opérations sur achat et financement véhicule Madame, ASTOU, gérante, a passé commande le 18/06/2006 d’une Peugeot 607 d’un montant brut HT de 2000000 F. Il a versé, le jour même, un acompte de 236000 F. Le...
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