Les principaux schémas de détournements d’actifs relatifs au cycle « Vente »

Les principaux schémas de détournements d’actifs relatifs au cycle « Vente »
- Romain DUPRAT -

La mise en place de mesures efficaces de prévention et de détection des fraudes nécessite de connaître les principaux schémas de détournement d’actifs. Cet article expose un certain nombre de cas fréquemment rencontrés au niveau du cycle « Vente » des entreprises.

Sommaire
1

2

La fraude sur encaissements ___________________________________________ 2
1.1

Le non-enregistrement de la vente _________________________________ 3

1.2

Le détournement d’un règlement __________________________________ 3

1.3

La falsification de la facturation ___________________________________ 5

La fraude sur décaissements ___________________________________________ 6
2.1

Le remboursement fictif d’un client ________________________________ 6

2.2

La surévaluation d’un remboursement _____________________________ 7

2.3

La falsification d’une annulation __________________________________ 7

Romain Duprat

Page 1 / 8

Pansard & Associés

Les principaux schémas de détournements d’actifs relatifs au cycle « Vente »

Une recherche efficace des détournements d’actifs commis par les employés rend nécessaire la maîtrise des principaux schémas de fraude, afin d’adapter les contrôles à effectuer et les outils à utiliser aux objectifs poursuivis. Il convient de connaître non seulement la méthode de détournement mais aussi la technique de dissimulation du détournement qui, si elle s’avère efficiente, permettra la réitération de l’acte frauduleux.
En effet, pour un employé fraudeur, la dissimulation de la fraude est la partie la plus importante du délit, car elle lui permettra, d’une part, de ne pas être poursuivi et de conserver son travail et, d’autre part, de continuer à s’enrichir avec ces détournements, tant que l’entreprise victime ne se rend pas compte du préjudice subi.
Les fraudes peuvent concerner tous les cycles