3)- Activité de contrôle Constatations et réponses obtenues
Il existe des procédures pour chacune des activités de l'entreprise, mais elles sont dans quelques cas anciennes ou non actualisées. Pour cela, le management est actuellement en train de les revoir conformément aux normes ISO auxquelles Air Algérie doit se conformer afin d'être certifiée.
Certains services ne disposent pas d'une copie du manuel de procédures, qui leur permet d'avoir une assurance raisonnable et une protection suffisante, que leurs actions et choix entrepris sont corrects et conformes aux directives de la Direction.
Les procédures ne sont pas appliquées de manière adéquate dans certaines opérations et un manque de contrôles est à noter.
La documentation est complète en ce qui concerne les transactions et événements se déroulant au sein du siège Air Algérie. Cependant des erreurs humaines liées à la comptabilisation de certaines opérations ou à un autre enregistrement, peuvent se produire. Ces erreurs sont détectées puis corrigées lors de l'établissement des rapprochements et balances générales, et ne constituent pas un risque majeur pour l'entité, et leur traçabilité est donc aisément effectuée
Conclusions/Mesures à prendre
Pour régler le problème de non disponibilité des manuels et de leur non mise à jour, les services concernés doivent en référer à la Sous-Direction Etudes, Procédures Réglementation afin de leur faire parvenir une copie du manuel ou de revoir les procédures qui sont devenues caduques.
Il est très fortement recommandé de revoir la méthode de traitement de certaines opérations et de mettre en oeuvre les contrôles appropriés, et sensibiliser le personnel au niveau des services de traitement comptable quant à l'importance de l'information financière fiable.
4)- Information et communication 4-1)- Information
Constatations et réponses obtenues
La Direction et le personnel reçoivent des informations externes grâce aux sites Internet, aux revues et magasines provenant