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UE 3 – AXE 7 - M 713

ENVIRONNEMENT FISCAL FRANCAIS

USTL – IUT A Département GEA

GESTION COMPTABLE 1 M 713

L’ENVIRONNEMENT FISCAL FRANCAIS CHAPITRE II : L’ENTREPRISE ET L’IMPOT
SUPPORT DU COURS MAGISTRAL

CUDEL Annie,IUT A, Lille 1

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ENVIRONNEMENT FISCAL FRANCAIS

CHAPITRE II : L’ENTREPRISE ET L’IMPOT
DOCUMENT 1 : POSITION DEL’ENTREPRISE VIS-A-VIS DE L’IMPOT.............................................. 3 DOCUMENT 2 : QUELQUES EXEMPLES D’IMPOTS COURANTS BASES SUR LA MASSE SALARIALE ......................................................................................................................................................... 4 DOCUMENT 3 : QUELQUES EXEMPLES D’IMPOTS COURANTS BASES SUR LA PROPRIETE .... 7 DOCUMENT 4 :DETERMINATION DU COMPTE A UTILISER POUR LA CONSTATATION DE LA CHARGE DES IMPOTS COURANTS .............................................................................................................. 8 DOCUMENT 5 : LES COMPTES A UTILISER POUR LES IMPOTS SUR REMUNERATIONS............ 8 DOCUMENT 6 : LES COMPTES A UTILISER POUR LES AUTRES IMPOTS COURANTS ................. 9 DOCUMENT 7 : L’IMPOSITION DESRESULTATS DES ENTREPRISES ............................................. 10 DOCUMENT 8 : LES REGIMES D’IMPOSITION DES BENEFICES ....................................................... 11 DOCUMENT 9 : LE REGIME DES MICRO ENTREPRISES ..................................................................... 11 DOCUMENT 10 : LE REGIME REEL SIMPLIFIE (RSI)............................................................................ 12 DOCUMENT 11 : LE REGIME REEL NORMAL......................................................................................... 12 DOCUMENT 12 : TABLEAU RECAPITULATIF DES OBLIGATIONS COMPTABLES EN FONCTION DES DIFFERENTS REGIMES D’IMPOSITION..................................................................... 13 DOCUMENT 13 : SYNTHESES DES PRINCIPALES OBLIGATIONS FISCALESEN FONCTION DES DIFFERENTS REGIMES.................................................................................................................................. 13 DOCUMENT 14 : L’ENTREPRISE ET LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE - ................................. 14 DOCUMENT 15 : LE MECANISME DE LA TVA- ILLUSTRATION ........................................................ 15 DOCUMENT 16 : LESCOMPTES DE TVA A UTILISER (CAS SIMPLE) LORS DE LA REALISATION DE L’OPERATION ECONOMIQUE.................................................................................. 15

CUDEL Annie,IUT A, Lille 1

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DOCUMENT 1 : POSITION DE L’ENTREPRISE VIS-A-VIS DE L’IMPOT
ENTREPRISE

Est contribuable par le paiement d’impôts sur : •La masse salariale • La propriété • Le résultat (impôt sur le bénéfice pour les sociétés)

Est uniquement un intermédiaire dans la collecte de l’impôt pour l’Etat : • TVA

Nature comptable de ces impôts : CHARGE Comptabilisation en classe 6. • Comptes 63 pour les impôts courants • Compte 695 pour l’impôt sur les bénéfices des sociétés avec personnalité fiscale uniquement.

Nature comptablede l’impôt : CREANCE OU DETTE Comptabilisation en compte 44. Etat,….

CUDEL Annie,IUT A, Lille 1

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DOCUMENT 2 : QUELQUES EXEMPLES D’IMPOTS COURANTS BASES SUR LA MASSE SALARIALE
Formation professionnelle – déclaration 2483 Toute entreprise, quelle que soit sa taille, doit participer au financement de la formationprofessionnelle des salariés (dans le cadre de l’alternance, du plan de formation, des contrats et périodes de professionnalisation, du droit individuel à la formation et du congé individuel de formation). Pour ce faire, elle doit verser une contribution à l’OPCA dont elle dépend : assise sur la masse salariale annuelle brute soumise à cotisations de sécurité sociale (montant indiqué sur la DADS),...
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