Mguc cycle d'exploitation

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1ère PARTIE : GESTION COURANTE de l’ UC

CHAPITRE I  : LE CYCLE D’EXPLOITATION

Objectifs : Identifier les flux entre l’UC et ses partenaires,
Analyser le cycle d’exploitation de l’UC,
Déterminer les besoins de financement de l’UC.

Rèf ouvrage : chapitres 1 & 2 page 157 à 170
Intro : L’activité de l’unité commerciale est étudiée sous la forme d’opérations(ou échanges appelés flux) avec ses différents partenaires.

I ) LA NOTION DE FLUX
( Schéma + Application « Bricolex »p.157
L’ UC effectue avec ses partenaires des opérations qui se traduisent en transferts de biens ou de monnaie entre eux. Le terme « flux » est utilisé pour évoquer cette expression de mouvement, d’échange.
On différencie certains types de flux :

( Flux :mouvement de biens, services ou monnaie entre l’UC et ses partenaires
( Flux réel : Il porte sur des biens, services ou travail du salarié.
( Flux monétaire : Transfert d’argent ; salaire, paiement d’un client,…
Recherchez p. 162 les autres types de flux et donner un exemple de ce type de flux en vous aidant du schéma.
( Flux entrant : Flux allant du partenaire vers l’UC ( ex : achat demarchandises ) = EMPLOI
( Flux sortant : Flux allant de l’UC vers le partenaire ( ex : vente de march.)=RESSOURCE
( Flux externe : Echange entre l’UC et un partenaire extérieur (EDF, fournisseur…)
( Flux interne : Echange à l’intérieur de l’UC (transfert de monnaie d’une succursale vers le siège de l’E ou échange de MP entre différents rayons)

• Application n° 4 p. 162

II ) LE CYCLE D’EXPLOITATION
• Découvrir p. 163 & 164 (questions 1 à 4)

La gestion met en évidence 3 cycles principaux :
( cycle d’exploitation : comprend les activités courantes de l’UC (achat, stockage, vente, rémunération des salariés…)
Activité commerciale = achat et revente de marchandises sans transformation
Activité industrielle = achat de MP, transformation et reventede PF.
( cycle d’investissement : consiste à acquérir des biens durables (actif immobilisé) nécessaires au fonctionnement et au développement de l’UC. Ex : machine, camion, terrain, immeuble…
( cycle de financement : permet l’obtention de ressources nécessaires aux opérations d’investissement. Ex : emprunts, apports des associés.

III ) LES BESOINS de FINANCEMENT du CYCLE• Découvrir p. 163 & 164 (question 5) + Annexe 2 – schéma BFR -

A ) BESOIN en FOND de ROULEMENT

Avant de pouvoir commencer à vendre, une UC a besoin de constituer des stocks
( il lui faut avancer l’argent nécessaire pour constituer son stock (payer ses fournisseurs) sans avoir de rentrées financières (règlements clients).
Lorsque les ventes démarrent, l’UC consent desdélais de paiement à ses clients, ce qui retarde l’encaissement des « créances clients ».
Pour alléger ses besoins de financement, l’UC négocie des délais de paiement avec ses fournisseurs.
La somme d’argent qu’il faut détenir en permanence s’appelle le BFR (BESOIN en FOND de ROULEMENT)
Définition du BFR = Besoin de financement généré par l’insuffisance des ressources à courtterme.

Schématiquement, le BFR peut être représenté ainsi :

|STOCKS |DETTES FOURNISSEURS |
| | |
| | |
|| |
| |_______________________ |
| |BESOIN en FOND |
| |De ROULEMENT |
|...
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