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MODULE

1

FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT

EXERCICES CORRIGES
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.

www.c2kformations.com

MODULE

1
SOMMAIRE.

BILAN.
LE BILAN d'Ouverture
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES
LE BILAN annuel
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES

COMPTE DE RESULTAT.
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES
Exercice 3
Exercice 4
CORRIGES

MODULE

1
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
1.LE BILAN
a.BILAN D'OUVERTURE
Débit
ACTIF

Crédit
PASSIF

Actif immobilisé :

•
•
•

Capitaux propres
Immobilisations incorporelles (marques) Dettes>1an (emprunt)
Immobilisations corporelles (matériels) Dettes <1an :

Immobilisations financières : actions, titres Actif circulant :

•
•
•
•

Stocks

•

Fournisseurs

•

Personnels rémunérations dues

•

Fiscales et sociales

Créances clients
Banque
Caisse
Total dettes =

TOTAL GENERAL = emplois TOTAL GENERAL = ressources EXERCICE 1
Etablir le bilan d’ouverture d’une entreprise: avec : stock de fer 20 000 €, caisse 12 000€, sécurité sociale 8 000 €, stock de tubes 10 000 €, matériels de transports 52 000 €, matériels et outillages industriels 61 000 €, fonds déposés au CCP 18 000 €, emprunt à long terme 27 000 €, dettes fournisseurs 9 000€.
Trouver la mise initiale en capitaux propres. Equilibrer le bilan.
N.B. : une entreprise commerciale n’a qu’un type de stock : stocks de marchandises -l’entreprise de production 3 types de stocks : matières 1°, les en cours et les produits finis – entreprise de services aucun stock.

03

MODULE

1
EXERCICE 1

Débit
ACTIF
Actif immobilisé :
•

Immobilisations incorporelles

• Immobilisations corporelles( matériels )
Matériel de transport ……....……52 000 €
Matériels et outillages ……...…..61 000 €
• Immobilisations financières
Actif circulant :
• Stocks
Matières 1° .....................……20 000 €
Produits finis ………………….........10 000 €
•

Créances clients

•

Banque : ……………….......…..18 000 €

•

Caisse : ……………………........12 000 €

Crédit
PASSIF
Capitaux propres ……………….......129 000 €
Dettes>1an( emprunt ) ……..……..27

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    Rappel : rentabilités économique et financière Effet de levier et rentabilité des fonds propres FINANCE POUR MANAGERS - ESG MS- Agnès FIMAYER INTRODUCTION 3 Insolvabilité : une entreprise est insolvable si la valeur de ses actifs est insuffisante pour rembourser ses dettes Importance du risque de faillite La cessation des paiements fait entrer l’entreprise dans le processus juridique de la faillite Pour juger du risque d’insolvabilité, on s’appuie sur le bilan Bilan : état normalisé de la situation patrimoniale de l’entreprise à une date définie (« photo » de l’entreprise) Le bilan est un tableau en deux parties : Passif : ensemble des ressources de financement, c’est-à-dire des dettes de l’entreprise vis-à-vis de ses propriétaires et des tiers. Actif : ensemble des emplois, c’est-à-dire des droits de propriété et de créance possédés par l’entreprise.….

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