Mondialisation
CCA 10-11 Casablanca
Code : SEG-FR110505
Support de cours
Version :
SMQ
Date : 27/04/2011
Master CCA 2ème année
Matière : FISCALITE DES ENTREPRISES
Intervenant : Alexis FARGEIX Expert-comptable, Commissaire aux comptes
Année Universitaire 2010-2011
Alexis FARGEIX
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Fiscalité des entreprises
CCA 10-11 Casablanca
Sommaire
Cas SOLALP : TVA / redevables et assujettis partiels Cas NOVAMEUBLE : TVA / redevables et assujettis partiels
page 3 page 4
Cas JEUTECH : IS / cas de synthèse Cas OSIRIS : IS / cas de synthèse sur le calcul et le paiement Cas MERCURE : BIC / plus- et moins-values sur immobilisations non financières
page 6 page 9 page 9
Cas GROUPE M : intégration fiscale Cas PAUL INDUSTRIE : intégration fiscale Cas SOLALP : intégration fiscale Cas ROUTE DES SAVEURS : constitution de société, opérations intra-groupes et intégration fiscale, procédure fiscale Cas LAB’ : fusion / rapport d’échange
page 10 page 11 page 12
page 14 page 17
Les cas sont adaptés de l’ouvrage : « Droit fiscal, préparation au DCG n°4 », N. GONTHIER-BESACIER, M. GONTHIER et JL. ROSSIGNOL, Ed Foucher, Edition 10 Ou extraits d’annales de DCG et DSCG
Alexis FARGEIX
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Fiscalité des entreprises
CCA 10-11 Casablanca
Cas SOLALP : TVA / redevables et assujettis partiels
La SA Solalp est une société holding ayant pour objet en France comme à l’étranger la gestion de portefeuille d’entreprises ayant des activités dans le tourisme de montagne et les parcs de loisirs. Outre la gestion de ses participations (et notamment l’encaissement des dividendes), la SA Solalp a également pour activité la location de locaux nus à ses différentes filiales, activité pour laquelle elle a formulé l’option pour la TVA. Durant l’année N, la SA Solalp a effectué notamment les dépenses suivantes : Frais d’avocats fiscalistes, pour 3 000 € HT, dans le cadre d’une éventuelle mise en place d’une convention