Montage lbo

664 mots 3 pages
Réduire ses besoins de financement

Comment calculer votre BFR normatif ?

Suivre son BFR traduit en jours de chiffre d'affaires est une donnée importante que tout entrepreneur doit connaître au jour le jour. Et vous, connaissez-vous le vôtre ?
Il est intéressant de décomposer son cycle d'exploitation en processus élémentaires pour identifier les leviers sur lesquels agir pour maîtriser son BFR, car une entreprise enchaînera souvent les séquences suivantes :

• livraison de matières premières • processus de production • règlements achats matières premières • livraison du produit fini • règlement de la facture de vente.

C'est à cette logique que s'attache le calcul du BFR normatif. Illustrons cette notion dans un exemple simple que vous pourrez ensuite adapter à votre propre situation. Prenons le cas de l'entreprise « ABCD » caractérisée par les composantes d'activité suivantes :

• CA annuel H.T. = 12 M euros

• Délai moyen de crédit clients : 36 jours (valeur à prendre en compte TTC) soit un coefficient de pondération de (12/12)* 1,196 = 1,196

• Stock de produits finis : durée moyenne de stockage de 40 jours et coût d'achat annuel des marchandises vendues de 4,8 M euros H.T. soit un coefficient de pondération de 4,8/12 = 0,4

• Fournisseurs : règlement moyen à 30 jours et coût d'achat annuel des marchandises vendues de 4,8 M euros H.T.(valeur à prendre en compte T.T.C.) soit un coefficient de pondération de (4,8*1,196)/12 = 0,48

• Fournisseurs autres charges : règlement moyen à 20 jours et coût d'achat annuel des autres charges de 0,6 M euros soit un coefficient de pondération de (0,6*1,196)/12 = 0,06

• Salaires annuels nets versés au personnel de 1,8 M euros, payés le 1er jour du mois (délai moyen = (0+30)/2), avec un coefficient de pondération de 1,8/12 = 0,15

• Charges sociales annuelles de 1 M euros, versées le 15 du mois suivant (délai moyen de (0+30)/2 +15), avec un coefficient de pondération de 1/12 = 0,08

BFR

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