Monsieur Thomas OLLEVILLE
BTS MUC – 2013/2015
Entreprise MCS- Lille

CONSTAT DE DEPART : LE MAGASIN N’EST PLUS RENTABLE
Depuis son ouverture, le magasin n’est pas parvenu à atteindre un chiffre d’affaire assez conséquent pour être rentable. En 2014, le chiffre d’affaires était de 250.000 €uros pour des achats à hauteur de 100.000 €uros, un loyer de 180.000 pour le magasin MCS par an (15.000 €uros par mois) , le coût de la masse salariale s’élève à 25200 €uros brut (1.050 €*2 Personnes *12 Mois), en conséquence le magasin est endetté à hauteur de 55.200€ (250.000 € - 100.000 € - 180.000€ - 25.200 €) .
Soit des dépenses de 305.200 €uros, pour un chiffre d'affaires de 250.000 €uros ce qui engendre un endettement de 55.200 €uros.
I/ Diagnostic de l’Entreprise
1- tableau de bord
Equilibre bilan
2013
2012
2011
Capitalisation
-25,25 %
-12,64 % -135,32 %
Endettement
-280,10 %
-461,25 %
-107,55 %
Fonds de roulement

71 300 €
-16 600 €
-1 000 €

Performance
Evolution de l'activité
120,77 %
531,88 % 50,96 %
Taux de VA
22,35 %
5,85 %
-42,57 %
Rentabilité d'exploitation
-5,83 %
-24,31 %
-55,64 %
Rentabilité nette finale
-9,68 %
-30,27 %
-57,03 %
Capacité d'autofinancement
-6,81 %
-27,51 %
-57,03 %
Rentabilité financière
39,55 %
169,38 %
90,57 %
Coûts de production

Coûts du travail
24,38 %
24,68 %
9,11 %

Poids de la dette
Taux d'intérêt moyen apparent 1,39 % 1,49 % 0,00 %

Gestion BFR
Poids du BFR global 79,10 jours
176,03 jours -59,27 jours
Poids des stocks
160,45 jours
288,29 jours
62,16 jours
Délais Clients
106,78 jours
157,28 jours
28,91 jours
Délais Fournisseurs
120,62 jours
241,34 jours
111,31 jours

Liquidité
Liquidité immédiate
1,3 jours
3,86 jours 52,04 jours

Ce tableau nous montre que la situation financière de l’entreprise s'est fortement dégradée, notamment sur le niveau de capitalisation,