Reprenons les simulations effectuées par Pascale pour son activité d’artisan céramiste.
Dans l’étape 4 (comptes de résultat prévisionnels) Pascale prévoit un chiffre d’affaires de 15000€ pour un total de charges de 20800€. Ces deux montants correspondent aux produits et charges qui seront engagés durant ce premier exercice. En revanche, toutes ses factures d’achat (charges) ne seront pas forcément réglées au terme de ce premier exercice et les clients ne la paieront pas forcément immédiatement. Par ailleurs, certains décaissements n’apparaissent pas dans les charges du compte de résultat car ils ne concernent pas l’activité mais le financement de l’entreprise. C’est le cas en particulier des remboursements d’emprunt (seuls les intérêts sont déductibles du résultat de l’entreprise et sont comptabilisés en charges) et de la rémunération de l’exploitant pour qui l’entreprise paye des cotisations sociales (voir article "Cotisations Sociales") mais à qui elle ne verse pas de salaire.
Il existe donc logiquement une différence entre le résultat négatif de 5800€ anticipé pour cette première année et la trésorerie qui sera constatée au terme de cette première année. Concrètement, Pascale ne sera pas obligatoirement à découvert à la fin de l’année, notamment si elle ne paye pas ses achats. Mais les crédits fournisseurs sont difficiles à obtenir lorsque l’on débute une activité. De plus, Pascale devra puiser dans cette trésorerie pour rembourser le capital de ses emprunts et tout simplement pour vivre. Les prévisions de trésorerie mois par mois de la première année s’avèrent donc indispensable pour éviter un dépôt de bilan prématuré.

Le budget de trésorerie se décompose en deux parties :

le budget des encaissements le budget des décaissements
La situation prévisionnelle de trésorerie fera la synthèse de la trésorerie au début du mois augmentée des encaissements mensuels et diminuée des décaissements prévisionnels.
Nous suivrons la situation de trésorerie de Pascale