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Plan d'audit interne

602 mots 3 pages
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Présentation PowerPointL’AUDIT INTERNE EN 2009 Conseil d’administration du 1er juillet 2009*PLAN D’AUDIT ANNUELL’AUDIT INTERNE 20091I. PLAN D’AUDIT ANNUELINCa – un plan d’audit en deux volets Validé par le comité d’audit le 9 avril 2009 Audits sur des sujets INCa stricto sensu Intra muros et confiés à l’auditeur interne.Audits de l’usage des fonds alloués dans le cadre des conventions. Diligentés auprès des partenaires, avec l’appui de consultants.1Auditer les conventions 2007 (18 mois de recul)Couvrir …afficher plus de contenu…

PLAN D’AUDIT ANNUEL127 missions réparties sur tout le territoire6 projets choisis aléatoirement et 18 sur proposition des directions (+ 3 Canceropôles)Subventions d’un total de 5 913 K€ , de 10K€ à 865K€soit 6,2% des conventions 2007 en nombre et 6,7% en montantAudits de l’usage des fonds alloués dans le cadre des conventions. I. PLAN D’AUDIT ANNUEL18 associations, 7 hôpitaux et 2 CRLCC, 5 universités, 2 établissements publics recherche+3 Canceropôlesdont 12 projets Soins (dont 4 Vie des malades) 6 projets Santé Publique 6 projets Recherche (dont 1 Sciences humaines) 3 Canceropôles17 audits de conventions seront sous-traités Audits de l’usage des fonds alloués dans le cadre des …afficher plus de contenu…

AUDIT DU DISPOSITIF DE PREVENTION DES CONFLITS D’INTERETSS’assurer que les outils et pratiques de l’INCa lui permettent de se prémunir des risques de conflits d’intérêts : - le dispositif de prévention des conflits d’intérêts est appliqué, - ce dispositif et ses modalités de mises en œuvre sont efficaces et suffisants, - les organisations retenues sont efficientes.Formuler des recommandations de nature à améliorer la maîtrise du processus si des risques résiduels existent.1Des enjeux réels : 1480 experts sollicités en 2008 sur les appels à projets.Les acteurs du processus ont une connaissance encore trop peu suffisante du dispositif.Sa mise en œuvre reste incomplète : - charte de déontologie peu diffusée, - collecte des déclarations d’intérêts encore insuffisante, - analyse des déclarations d’intérêts à

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    Le financement de risques La prévention permet dans un premier temps de limiter les risques, et contribue à faire baisser les charges de l'association. Toutefois, l'association pourra aussi transférer tout ou partie des risques à des 1/3 (location de salle) ou un assureur. Pour ce dernier, il est souhaitable de pratiquer un audit, afin d'obtenir le meilleur contrat. 4) L'audit….

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  • Charte d'audit interne
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    interne dans les dispositifs de contrôle du groupe Dexia. Cette charte d’Audit interne se réfère aux principes édictés dans la réglementation bancaire en matière de contrôle interne1, aux préconisations du Comité de Bâle (La fonction d’audit dans les Banques, Juin 2012) ainsi qu’aux Normes Internationales et au code d’éthique pour la pratique professionnelle de l’Audit interne de l’IIA (The Institute of Internal Auditors) . Ce document a été approuvé par les Comités de direction de Dexia S.A. et Dexia Crédit Local (DCL) en date du 12/02/2013, ainsi que par les Comités d’audit du Conseil d’administration de Dexia S.A. et….

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  • L'audit interne
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    Cas pratique: En date du 25/12/2011, et suite à un certain nombre d’opérations commerciales, la société «Maha Flowers Sarl» de son siège social sis au BD Med V Casablanca, avait envoyé une mise en demeure à son client « Jardin du Sud SNC » sis au n° 32 Rue la victoire, Agadir, portant sur le paiement d’une créance de deux factures d’un montant respectif de 13455,65 Dhs TTC et 48639, 20 Dhs TTC. Le jour de sa réception, en date du 05/01/2012, la société débitrice lui a remet trois lettres de changes : la première, une LCN, établi le même jours par la société débitrice, en tant que tiré accepteur, au profit de son fournisseur, sans échéance, sous le numéro AA04926 d’un montant correspondant à celui de la première facture, avec les mentions, «Sans frais», «clause d’intérêt 10% » et « Non à ordre ». Le même jour, elle lui a endossée une LCN portant la moitié du reste, sous n° AA04926, qu’elle avait reçue, en tant que tireur/bénéficiaire, de l’un de ses clients «Sahara network SNC», sis au BD des FAR Agadir, pour paiement d’une facture n° E56/2008, date de création 20/09/2011, échéance «90 jours de vue» avec une «clause d’intérêt 5% ». Cette traite, acceptée un mois après sa naissance, avait fait l’objet d’un aval par la banque du tiré « BMCE agence cité-balnéaire Agadir»,domiciliataire, auprès duquel elle avait ouvert un compte bancaire sous RIB n° 621*547*1329867101678017*61.….

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    Travaillant à partir de données écrites et d’entretiens avec le personnel, il peut intervenir dans tous les domaines. En fin de mission, il rédige un rapport dans lequel il émet ses recommandations destinées à la hiérarchie à laquelle il est rattaché Par exemple, il va rédiger des procédures, ou créer les outils de contrôle. L’audit financier et organisationnel entre aussi dans ses missions : il analyse les structures financières et les schémas d’organisation de l'entreprise pour identifier et évaluer les risques financiers comptables et organisationnels. Dans ce contexte il évaluera l'efficacité du contrôle interne nécessaire à l'établissement des comptes en accord avec les obligations légales et les exigences des actionnaires. L’auditeur interne peut également avoir une mission d’accompagnement.….

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    -La charte de l’audit interne existe-t-elle au sein de votre entreprise ? Si oui, est-ce-qu’elle définit d’une façon détaillée : Les missions et les responsabilités. Oui Non Les normes de travail. Oui Non L’organisation et le processus d’audit.….

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    Charte d’Audit Interne 1. Définition La charte d’Audit Interne est, en quelque sorte, la « loi fondamentale des auditeurs ». Elle reconnaît leur rôle, leur fournit le laissez-passer nécessaire pour assumer leurs missions et pour leur donner une identité.….

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    Thèmes des dossiers pour l’année 2013 : - n°213 - Février/Mars : - n°214 - Avril/Mai : - n°215 - Juin/Juillet : - n°216 - Sept./Oct. : - n°217 - Nov./Déc. : L’audit interne en période de crise, sa valeur ajoutée, son évolution dans l’organisation La gestion des ressources humaines des services d’audit et de contrôle internes Le nouveau COSO : La mise en œuvre d’un dispositif de contrôle interne pertinent Le rôle de l’audit interne dans la prise de décision Les fondamentaux de l’audit : de la réflexion à la mise en place d’un plan d’audit….

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    SOMMAIRE Page I – Définition et Objectifs 3 1 – Définition 3 2 – Objectifs 3 3 – Auto contrôle des employés 4 II – Nature des Contrôles 4 1 – Contrôle Opérationnel 4 2 – Contrôle Administratif 5 3 – Contrôle de Gestion 6….

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    Enfin, je remercie ma seconde famille « Unilever Tunisie » pour tout le support qu’elle m’a présenté afin de réaliser ce travail. Table des matières Introduction Générale Première Partie : L’évolution de la fonction de l’audit interne à l’ère du gouvernement de l’entreprise et de la loi Sarbanes Oxley Chapitre 1 : Le cadre conceptuel de la fonction d’audit interne avant la loi Sarbanes Oxley ( LSO) en 2002 Section 1 : Evolution du concept d’audit interne entre les années 60 et les années 90 : Définition et étendue des travaux 1) Prolongement de la fonction d’audit externe (1947) 2) Vérification du contrôle interne (1957) 3) Mission spéciale d’audit (1971) 4) Détachement du service financier (1981) 5) Département d’audit (1991 à 1994) 6) Comité d’audit 2 6 8 9 10 11 12 13 14 14 18 18 18 22 23….

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  • memoire audit interne
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    Adil SOMMAIRE INTRODUCTION GENERALE…………………………………………………... 1 PREMIERE PARTIE : AUDIT INTERNE CONTRAINTES ET OPPORTUNITES 4 Chapitre 1 : Contraintes à l’introduction de l’audit interne 5 Section 1 : Critères d’opportunité à la création de la fonction d’audit interne 5 Section 2 : Préalables à la mise en place de la fonction d’audit interne 9 Chapitre 2 : Opportunités à la mise en place d’une fonction d’audit interne. ...................................................................................................................... 29 Section 1 : L’audit interne comme un mode de management 29 Section 2 : L’audit interne comme vecteur de culture 39 Conclusion de la première partie 44 DEUXIEME PARTIE : ANALYSE EMPIRIQUE DE L’AUDIT INTERNE DANS L’ENTREPRISE MAROCAINE 46 Chapitre 1 : Analyse des données, résultats et interprétation 47 METHODOLOGIE DE LA RECHERCHE 47 Section 1 : L’enquête et sa représentativité 48 Section 2 : Caractéristiques générales 49 Section 3 : Historique 53 Section 4 : Champ d’intervention actuel 60 Chapitre 2 : Essai sur les déterminants de l’audit interne 65 Section 1 : Perspectives d’évolution et appréciation de….

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    1-1- Définition et objectifs de l’audit interne 1-1-1-Définition « L'audit interne est une activité indépendante et objective qui donne a une organisation une assurance sur le degré de maîtrise des opérations, lui apporte des conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, de gouvernement d'entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité »[1]. On peut dire aussi que l’audit interne est le moyen utilisé par la direction afin de s’assurer de l’information, la protection et la maîtrise de fonctionnement de l’entreprise qui relève d’une importance considérable pour une meilleure orientation. Il est exercé par une personne ou une structure faisant partie de l’entreprise. 1-1-2- Objectifs de l’audit interne L’audit interne vise à atteindre les objectifs suivants : - Il vérifie l’exactitude de la comptabilité, la sincérité des informations, la régularité des opérations et l’efficacité de l’organisation ; - Il vérifie, évalue, et contrôle la conformité des solutions déterminées pour redresser une situation ; - Il examine les différentes opérations pour des améliorations, et s’assure de l’application de politiques et procédures de l’entreprise ; - Il….

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