IV. Le budget de trésorerie

Le budget de trésorerie
1. Généralités :
Dans l'ordre logique des choses, le budget de trésorerie est le dernier budget à élaborer, le budget de trésorerie est la conséquence de tous les autres budgets.
1) Définition du budget de trésorerie : le budget de trésorerie est la transformation des charges et des produits de tous les budgets précédents en encaissements et en décaissements, notions qui privilégient l'échéance des flux monétaires1.
2) Objectifs du budget de trésorerie : dans une optique strictement budgétaire, le budget de trésorerie répond à plusieurs impératifs :
- Prévoir les encaissements et les décaissements.
- Assurer l'équilibre entre les encaissements et les décaissements.
- Connaitre le solde de fin de période budgétaire.
3) Composition du budget de trésorerie : le budget de trésorerie se compose de deux parties distinctes :
- Les encaissements (recettes).
- Les décaissements (dépenses).

Schéma du budget de trésorerie

Budgets d’exploitation
Budgets hors exploitation

2. Budget des encaissements :
1) Encaissements d'exploitation :
Les encaissements d'exploitation sont issus du budget des ventes auquel ils intègrent le délai de règlement des clients. Ils sont évalués toutes taxes comprise puisque les encaissements sur les ventes comprennent la TVA.
Les encaissements d'exploitation comprennent aussi les encaissements encore à venir sur les ventes à crédit réalisées au cours de l'exercice précédent.

2) Encaissements hors exploitation :
Les encaissements hors exploitation comprennent :
- Les ressources de financement stable (nouvel emprunt, apport de capital, subvention).
- Les ressources résultant indirectement de la politique d'investissement de l'entreprise
(cession d'immobilisation).

3. Budget de TVA:
1) Les différents Taux:

3. Budget de TVA:
1) Les différents Taux:

Seul le consommateur final acquitte véritablement la TVA, car pour les intermédiaires cet impôt est déductible
(neutre).
2) Formules de calcul: