Pratique de l'audit fiscal

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SOMMAIRE

INTRODUCTION ……………………………………………….………………………………04

1ERE PARTIE : PRISE DE CONNAISSANCE GENERALE……….…………………………07

2EME PARTIE : REGLES FISCALES PAR MODULE …………………………..…………….12

CHAPITRE 1 : ACTIF DU BILAN ……………………………..…………….……………….10

I- Actif Immobilisé ……………………………………………………..…………………..……13
A- Immobilisations en Non Valeur ……………………………………………………………..13
B- ImmobilisationsIncorporelles ………………………………………..………….…………..14
C- Immobilisations Corporelles ……………………………….………………….…………….15
D- Immobilisations Financières …………………………………………….…………………..18

II- Actif Circulant ……………………………………………………..………………………..19
A- Stocks …………………………………………………………………………………..……………….19
B- Clients et Comptes Rattachés ………………………………………………….………………………………………20
C- Comptes de Personnel Débiteurs………………………………….…………………………………………………23
D Comptes d’Associés Débiteurs …………………………………………………….…………………………………..23
E- Comptes de Régularisation Actif ………………………………………………………………..…………………….23
F- Ecarts de conversion actif …………………………………………………………………………………………..…….24
G- Trésorerie ……………………………………………………………………………………….…………………………….24

CHAPITRE 2 : PASSIF DU BILAN ……………………………………………………………………..…………….25

I- Financement Permanent …………………………………………………………………..……………………………..25
A-Capital …………………………………………………………………………………………………………..……………..25
B- Réserves et Résultats …………………………………………………..…………………………………………………..26
C- Subventions d’Investissements …………………………………………………..…………………………………….27
D- Provisions Règlementées …………………………………………………………………………..…………………….27
E- Dettes de Financement ……………………………………………………………………………………………..…….28
F- Provisions Durables pour Risques et Charges………………………………….………………………………..30

II- Passif Circulant ………………………………………………………………………………………….…….…………….30
A- Comptes de Fournisseurs………………………………………………………………………………….……………..30
B Comptes de Personnel Créditeurs et charges de personnel ………………………………….……………..31
C- Comptes d’Etat Créditeurs (Débiteur) …………………………………………………………..………………….32
D- Comptes d’Associés Créditeurs …………………………………………………………………………………..……34
E- Comptes de Régularisation Passif………………………………………………………………………………..……35

CHAPITRE 3 : COMPTE DE PRODUIT ET CHARGES ………………………………………….…………36

I- Les Comptes de Charges …………………………………………………………………………………………….……36
A- Charges d’Exploitation ……………………………………………………….………………………………………….36
1- Achats Consommés de Matières et Fournitures …………………………………….…………………………..36
2- Autres Charges Externes ………………………………………………………………………………….………………37
3-Impôts et Taxes …………………………………………………………………………….………………………………..39
4- Frais de Personnel ……………………………………………………………………………………….………………….39
5- Dotations d’exploitation ……………………………………………………………………….…………………………41

B- Charges Financières ………………………………………………………………………………………………..………42
C- Charges non Courantes ……………………………………………………………………………………………….…43

II- Les Comptes de Produits…………………………………………………………………………………………………45
A- Produits d’Exploitation …………………………………………………………………………………………………...45
B- Produits Financiers ………………………………………………………………………………………………………….47
C- Produits non Courants …………………………………………………………………………………………………...48

Chapitre 4 : Obligation de Tenue d’une Comptabilité Régulière …………………………………………..…50
A- tenue de la comptabilité en conformité des dispositions de la loi comptable ………………………...50
B- Justification des opérations de recettes et de dépenses………………………………………………………...51
C- Appréciation de la valeur probante de la comptabilité : ………………………………………………………52

Chapitre 5 : Déclarations Fiscales …………………………………………………………………………………………53
I- En matière de TVA ………………………………………………………………………………………………………….53
II- En matière de l’I.S ………………………………………………………………………………………………………....56

3ème Partie : Règles pour le passage du résultat comptable au résultat fiscal……………………………..…59

Chapitre 1 : Analyse desDiverses Réintégrations pour le Calcul du Résultat Fiscal ……………..……62
Chapitre 2 : Analyse des Diverses Déductions susceptibles d’être effectuées …………………………..…80
Chapitre 3 : Détermination du résultat fiscal imposable de...
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