Procedure paye et facturation

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INTRODUCTION…………………………………………. …… P.3

I. Cadre général de la Mission……………………………………..……... P.4

I.1. Environnement économique et social…………………..………….………. P.4
I.2. Organisation administrative et comptable…………………..……………. P.4
I.3. Définition du programme de travail………………………………………. P.4

II. Procédure Paie…………………………………………………..……… P.5

II.1. Description des travaux…………………..………….……………………. P.5II.1.1. Description de la procédure Paie………………………………. P.5
II.1.2. Tests de détails…………………………………………………... P.6
II.2. Résultats…………………..………………………………………………... P.6
II.3. Recommandations………………...……………………………………….. P.8

III. Procédure Facturation...……………………………………………… P.9

III.1. Description des travaux…………………..………….…………………… P.9
III.1.1. Description de la procédure Facturation……………………...P.9
III.1.2. Audit de l’exhaustivité de la Facturation……………………... P.10
III.1.3. Tests de détails………………………………………………….. P.10
III.2. Résultats…………………..……………………………………………….. P.11
III.3. Recommandations………………...……………………………………… P.13

CONCLUSION………………………………………………….. P.14

Introduction

La mission du commissaire aux comptes ne se limite pas (ou plus) au simple contrôle des comptes présentéspar la structure soumise à son audit.

Qu’elles soient des entreprises industrielles, de services ou bien encore des associations, des syndicats ou des fédérations, ces différentes entités économiques nécessitent un investissement particulier du commissaire aux comptes dans le cadre de sa mission.

Cette obligation s’est accentuée suite aux différents scandales qui ont pu éclabousser le mondedes grandes entreprises (Enron, Worldcom, Marionnaud…).
En effet, plusieurs interventions législatives sont venues rappeler l’importance et l’étendue de la mission confiée aux commissaires aux comptes.
L’obligation du Commissaire aux comptes d’établir un rapport sur le rapport du Président Directeur Général sur le contrôle interne de sa société en est un exemple.

Dans le cadre de travaux decommissariat aux comptes qui ont pu m’être confiés au cours de mon stage d’expertise comptable, j’ai eu l’occasion d’approcher une partie du métier de Commissaire aux comptes se détachant du simple contrôle des comptes d’une société : l’analyse de procédures.

Ces travaux ont pu être menés au cours d’une mission d’intérim. (4ème trimestre)

Après avoir identifié les principales zones de risquesattachées à l’activité et à l’organisation de notre client, nous nous sommes attachés à l’analyse des 2 procédures générant les principaux flux financiers : les procédures paie et facturation.

Le présent rapport reprend les points essentiels de notre mission sous la forme de 3 parties distinctes :

- Description générale de la mission
- Description de la procédure Paie
- Description dela procédure facturation

Les 2 parties s’attachant à la description des procédures ont chacune fait l’objet d’une formulation de recommandations de notre part après avoir au préalable décrit :
- chacune des procédures
- les tests et travaux menés par notre cabinet
- les résultats auxquels nous ont menés les travaux décrits précédemment.



I Cadre général de la mission

I.1L’environnement économique et social

La société sur laquelle ont porté nos travaux compte 80 salariés et deux établissements de production en sus du siège social regroupant uniquement les services administratifs.

Elle développe essentiellement des activités de conditionnement de produits industriels et de services se rapportant aux espaces verts (tontes de pelouses, coupes d’arbres…).

Les typesde clientèle sont multiples : industriels, sociétés de services et particuliers.

I.2 Organisation administrative et comptable

Les deux établissements disposent d’une certaine liberté de fonctionnement dans la mesure où les services administratifs sont éloignés d’une quinzaine de kilomètres.

Les systèmes de gestion ne sont pas installés dans ces établissements ce qui oblige un système...
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