PROGRAMME DE TRAVAIL

Audit comptable de PROMALI

➢ Equipe d’intervention :

▪ Directeur de mission : MR DINARI MOHAMED FOUZI

▪ Chef de mission : MR BERRADA TAIB

▪ Autres intervenants :

o Mustapha El Moueffeq

o Amina Halbaoui

o Aymane El Hadri

➢ Période d’intervention : Début février à .............

➢ Nature des travaux de contrôle des comptes :

Les travaux qui seront effectués se détaillent par section comme suit :

SECTION.1 : Contrôles généraux

Contrôles à effectuer :

▪ S’assurer que la liasse est complète ;

▪ S’assurer de la conformité des soldes reports à nouveau dans les états de synthèse ;

▪ Vérifier la cohérence des informations contenues dans les tableaux des états de synthèse ;

▪ Comparer les soldes enregistrés au niveau des états financiers avec ceux de la balance générale et ressortir les écarts éventuels

▪ Procéder à une revue analytique générale et ressortir les principales variations à expliquer.

SECTION.2 : les immobilisations

Documents à récupérer :

➢ Grand-livre de la classe « Immobilisations »

➢ Grand-livre des postes de charges et produits liés à la section Immobilisations à savoir : les comptes 619, 651 et 751 ;

➢ Factures des acquisitions de l’exercice (décomptes provisoires et définitifs) ;

➢ Tableaux des amortissements ;

➢ Déclaration de la taxe professionnelle de l’exercice

➢ Etat détaillé des prêts au personnel à fin décembre de chaque exercice

➢ Détail de calcul de la provision pour dépréciation des immobilisations financières.

➢ Détail des mouvements financiers entre sociétés (avances en trésorerie...)

Contrôles à effectuer :

Immobilisations en non-valeurs :

▪ S’assurer de la conformité des valeurs enregistrées au cours