Programme de travail

Clients et comptes rattachés

Objectifs d’audit : * S’assurer que les produits et les charges provenant des opérations de ventes ont été correctement et intégralement enregistrés dans les comptes.

* S’assurer que les créances arrêtées au ………… sont correctement évaluées et classées.
Travail à faire :
1. Etablir une feuille maîtresse des soldes au ……. avec des chiffres comparatifs de l’exercice précédent
1.1. Pointer avec la balance générale
1.2. Pointer avec le G/L
1.3. Référencer avec les états financiers
2. Obtenir la balance auxiliaire des comptes clients et vérifier :
2.1. Son rapprochement avec la balance générale
2.2. Pointer le solde avec le G/L (sélection)
2.3. Demander et exploiter l’analyse des comptes circularisés.
3. Examen de solde :
• Exploiter les réponses de circularisation en établissement une feuille de dépouillement (la circularisation a été évidemment lancée auparavant).
• En cas de non réponse, dérouler par la procédure alternative pour valider le solde.
4. Séparation des exercices
• Porter une attention particulière à l’enregistrement des ventes réalisées à la fin du mois de décembre 2003 et le début du mois de janvier 2004, s’assurer bien qu’il s’agit des opérations de vente rattachées à l’exercice concerné.

• Vérifier la correspondance entre les factures à établir et les factures non parvenues pour les prestations Média et Production
5. Chiffre d’affaires
• Recalculer par sondage les marges constatées

• Faire une revue analytique des marges Média et Production des principaux budgets par rapport aux marges conventionnelles et à celles des exercices précédents.
6. Conclure.
Fournisseurs et comptes rattaches

Objectifs d’audit :
S’assurer que : * Les dettes au …… sont réelles et exhaustives * L’enregistrement a été correctement effectué * L’évaluation des dettes en devise est correcte

Travail à faire :
1. Préparer une feuille maîtresse des soldes au ……… avec