Les états de rapprochement signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproque.
Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui est emploi chez l’un est ressource chez l’autre.
Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilisés des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.
Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).
Après avoir établi le rapprochement bancaire, on identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées.
I) Le but :
L’état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait compte) et de déterminer le même solde.
Il s’agit d’un contrôle.
• Les différences peuvent provenir :
• Des oublis d’enregistrements
• Des agios que nous découvrons sur l’extrait de compte
• Des erreurs dans nos livres
• Des décalages de certaines opérations que nous connaissons d’abord et que la banque enregistre après, ou inversement.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :
• Un extrait de compte tenu par la banque
• Le compte banque chez l’entreprise d’après le grand livre
• Le dernier état de rapprochement bancaire
II) La procédure :
1) Lettrage :
Le premier travail consiste à comparer l’extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 532 doit se retrouver au crédit de compte tenu par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 532 doit apparaître au débit de l’extrait de compte tenu par la banque. Le lettrage entre les deux documents, extrait et journal, permet de constater ce qui n’a pas encore été enregistré chez à la banque.
Le second travail consiste