Le Restaurant Thellier

CONTEXTE DU PROJET

Vous effectuez un stage au sein du cabinet d'expertise comptable RICHELIEU situé à Chambéry en Savoie. Votre maître de stage, Jacques BEAUMONT vous confie une mission pour l'un de ses clients, l'entreprise THELLIER.

Martin THELLIER et son épouse Salomé exploitent un restaurant d'altitude situé sur les pistes de la station de ski de Courchevel en Savoie. Le restaurant est ouvert uniquement en été et en hiver.

Pour satisfaire la clientèle la plus large possible, le restaurant THELLIER propose une restauration de type brasserie (salades composées, hamburgers ou saucisses frites), des plats traditionnels savoyards (raclette, fondue) et un menu du jour comprenant une entrée, un plat et un dessert, le tout dans une ambiance chaleureuse et typiquement savoyarde.

Durant les saisons d'hiver et d'été, le restaurant emploie à plein temps un cuisinier, un aide cuisiner, un plongeur, trois serveurs (deux seulement en été). Ces salariés, en contrat à durée déterminée, travaillent six jours sur sept. Leur contrat débute deux jours avant le début de la saison (en décembre et en juin) et se termine deux jours après la fin de la saison (en avril et en septembre).

De par la nature saisonnière de son activité, la trésorerie du restaurant THELLIER est très fluctuante. Lors des saisons d'été et d'hiver, la trésorerie est relativement importante, alors que durant les mois de fermetures, aucune rentrée d'argent n'a lieu. Jacques BEAUMONT a proposé aux époux THELLIER de placer leurs excédents dans des valeurs mobilières de placement, qu'ils revendraient lors des mois de fermeture du restaurant pour conserver un niveau minimum de trésorerie. Monsieur BEAUMONT insiste bien sur le fait qu'un tel placement permettrait de réaliser des produits financiers. Martin et Salomé THELLIER sont emballés par cette proposition.

Par ailleurs, les époux THELLIER ont procéder à des travaux d'embellissement du restaurant. Ils se demandent