ENTREPRISE BANQUE / Question 25
Quels sont les ratios de gestion financière utilisés par une banque et comment les appréciez-vous ?
INTRODUCTION
Les établissements bancaires, comme toute entreprise, sont au cœur de l’économie. Afin que les tiers pour qui ou avec qui elles contractualisent soit informés de leur état et de leur évolution, la loi les oblige à publier régulièrement leurs documents de synthèse – bilan, compte de résultat, annexe, rapport de gestion.
L’ensemble de ces documents permet le calcul de différents ratios qui peuvent s’appréciez à plusieurs niveaux. Dans une première partie, nous définirons les grandes lignes de la gestion, puis nous effectuerons la lecture de ces ratios ainsi que leurs interprétations.
PARTIE 1 / Les grandes lignes de la gestion
A) Les SIG
L’analyse du compte de résultat a pour but de mesurer la rentabilité de l’entreprise et d’expliquer la création de richesse (ou la destruction). Le cas échéant, elle explique la contribution des différents métiers lorsque le détail le permet. Dans une perspective dynamique, elle permettra d’anticiper les résultats puis de chiffrer la performance, en prenant en compte les risques encourus et les moyens mis en œuvre pour les maîtriser.
B) La méthode des SIG
a. Lecture du PNB (produit net bancaire)
Le PNB est la différence entre les produits et charges d’exploitation.
Directement issue des 3 gisements d’activité selon le code monétaire et financier :
- l’intermédiation bancaire : opérations de dépôts, de crédits et opérations sur moyens de paiement
- la prestation de services connexes : opérations de vente, de location et de conseil
- la prestation de services d’investissement : opérations sur les marchés financiers pour compte de tiers et/ou opérations pour compte propre (dans ce cas la banque est contrepartie)
La triple constitution du PNB (différentiels des intérêts, des commissions et des marges sur portefeuilles) le rend vulnérable aux effets « volume » et «