Questionnaire controle interne

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  • Publié le : 27 décembre 2011
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  | QUESTIONNAIRE D’EVALUATION DU CONTROLE INTERNE
QUESTIONNAIRE D’EVALUATION DU CONTROLE INTERNE
QUESTIONS | OUI | NON | COMMENTAIRE |
| exhaustivité |
ACHAT | les procédures d'inventaire couvrent-elles toutes les catégories de stocks y compris les stocks en consignation? |   |   |   |
| les stocks sont-ils comptés physiquement au moins une fois par an? |   |   |   |
| lesmouvements physiques et comptables de la marchandise inventoriés sont-ils arrêtés simultanément pour éviter les écarts d'inventaires dus à des anomalies administratives? |   |   |   |
| les quantités valorisées en fin d'exercice sont-elles intégralement rapprochées avec le fichier de stock, à cette date? |   |   |   |
| si l'inventaire est effectué en une seule fois, des instructions écrites(transmises au responsable de l'établissement des comptes et au personnel participant à l'inventaire) couvrent-elles tous les lieux de stockage? |   |   |   |
| ces instructions prévoient-elles un découpage adéquat des zones de stockage permettant une répartition équilibrée entre les équipes? |   |   |   |
| ces instructions prévoient-elles une identification claire des stocks (étiquettes….)? |  |   |   |
| ces instructions prévoient-elles un double comptage? |   |   |   |
| les mouvements de stocks sont-ils saisis sur des documents standards propres à l'entreprise, au moment ou ils ont lieu, Si oui, ces documents sont-ils utilisés pour mettre à jour les fiches de stocks ou l'inventaire permanent? Le mode d'enregistrement? réception? Transfert de l'entrepôt vers les magasins?expédition? |   |   |   |
les achats | Existe-t-il une procédure permettant d'identifier les litiges n'ayant pas encore l'objet d'un avoir? Si oui, cette procédure est-elle utilisée pour provisionner les avoirs à établir en fin de période? |   |   |   |
| Toutes les marchandises reçues et les prestations de services effectuées sont comptabilisées? |   |   |   |
| Si les bons de commandes prénumérotés sont utilisés, leur séquence numérique est-elle utilisée pour enregistrer les engagements pris par l'entreprise? |   |   |   |
| Un exemplaire des bons de commande est-il communiqué au service de la réception et à la comptabilité? Si oui, ces services s'assurent-ils qu'ils les reçoivent tous? |   |   |   |
| Des bons de réception sont-ils établis systématiquement, même pour leslivraisons sur des chantiers extérieurs ou chez des clients,..? Si oui, sont-ils prénumérotés? signés par les réceptionnaires? datés? |   |   |   |
| La pré numérotation des bons de réception est-elle utilisée pour contrôler l'exhaustivité des bons transmis à la comptabilité? |   |   |   |
| La comptabilité fournisseurs reçoit-elle un exemplaire des bons de commandes? des bons de réceptions? desbons de retour ou de contestation? si oui; en contrôle-t-elle l'exhaustivité (les numéros manquants sont-ils réclamés)? |   |   |   |
| Le rapprochement effectué entre les factures et avoirs reçus et les bons de réception ou de retour est-il utilisé pour établir, en fin de période, le montant des factures à recevoir? |   |   |   |
| Existe-t-il une procédure pour saisir les provisions àeffectuer? Par exemple : les factures de transport sont rapprochées avec les avis de transport pour établir la provision, des comptes de frais à payer sont tenus pour toutes les charges qui ne figurent pas en compte fournisseur et qui sont payés de façon épisodique? |   |   |   |
| Des avoirs sont reçus pour toutes les marchandises retournées et pour tous les autres litiges avec les fournisseurs? |  |   |   |
| Les anomalies en matière de quantités et de qualité constatées font-elles objet d'un bon de retour? Si oui; ces bons sont-ils prénumérotés? sont-ils transmis à une personne chargée d'obtenir les avoirs? |   |   |   |
| Toutes les factures reçues (et les avoirs) sont comptabilisées? |   |   |   |
  | Réalité |
stock | Seuls les stocks appartenant à l’entreprise figurent...
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