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Questionnaire controle interne

1484 mots 6 pages
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Procédures | Réf | Oui | Non | N/A | OBSERVATION | A - OBJECTIFS DE CONTROLE INTERNE | | | | | | L’Analyse du système de contrôle interne de la fonction ventes-clients doit permettre de s’assurer que :- Les séparations de fonctions sont suffisantesTous les produits expédiés ou services rendus sont facturés et enregistrés sur la bonne période- Tous les avoirs à émettre sont comptabilisés sur la borine période.Toutes les ventes (retours) sont réelles.Les prix pratiqués (brut, remises, ristournes…) sont dûment autorisés. Les ventes enregistrées sont correctement évaluées. Tous les risques de pertes sur vente sont provisionnés.Toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement imputéesLes créances sont recouvrées avec célérité. | | | | | | B - SEPARATION DE FONCTIONS | | | | | | Apprécier la séparation de fonction en ce qui concerne : | | | | x | x | Le traitement des commandes * L’examen de la solvabilité des clients * L’expédition des marchandises * La facturation * Le rapprochement bon de livraison/factures * La tenue de journal de ventes * La vérification de l’éxaustivité de la comptabilisation des factures et avoirs * Le contrôle des expéditions non facturées * La tenue de comptes clients * La préparation de la balance clients * La préparation de la balance clients par ancienneté de créances * Le rapprochement de la balance avec le compte collectif * La centralisation des ventes * L’autorisation des tarifs * L’autorisation des conditions de paiements * L’autorisation des avoirs * La préparation des avoirs * L’enregistrement des titres de paiements reçus au courrier * Les remises en banque- Le suivi des litiges. | | | | | | C - APPROBATION DES CONDITIONS GENERALES DE VENTE: | | | | | | - Si les ventes sont faites sur tarif ce tarif est-il régulièrement révisé par des personnes autorisées? * les mises à jour sont-elles formellement communiquées aux personnes chargées

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