Rapporchement bancaire

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  • Publié le : 18 septembre 2011
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ETAT DE RAPPROCHEMENT

Présenter un état de rapprochement signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouvertschez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui est emploi chez lun est ressource chez lautre.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléterchacune des deux comptabilisés des opérations non encore enregistrées chez lun ou chez lautre. On part des soldes donnés par le compte 512-Banque dans lentreprise sur lextrait de la banque et lon arrive aumême solde réel après enregistrement de toutes les opérations manquant de part de lautre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

Aprèsavoir établi le rapprochement bancaire, on identifie les opérations que lentreprise na pas encore enregistrées.

I) Le but :

Létat de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordancedes deux comptes (compte banque et extrait compte) et de déterminer le même solde.
Il sagit dun contrôle.
Les différences peuvent provenir :
Des oublis denregistrements
Des agios que nousdécouvrons sur lextrait de compte
Des erreurs dans nos livres
Des décalages de certaines opérations que nous connaissons dabord et que la banque enregistre après, ou inversement.

Pour établir un état derapprochement bancaire, il faut :
Un extrait de compte tenu par la banque
Le compte banque
Le dernier état de rapprochement bancaire

II) La procédure :

1)Lettrage :

Le premier travailconsiste à comparer lextrait de compte et létat de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur létat de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur lextrait detenu par la banque du mois en cours. Il faut les pointer sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur létat de rapprochement du mois en cours.

Le second travail consiste à...
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