Introduction

Le cabinet d’expertise comptable XXXXXX, situé à XXXXXX, m’a accueillie pour effectuer ma Période de Formation en Milieu Professionnel, du 04 octobre au 23 octobre et du 04 novembre au 26 novembre 2010. Le cabinet comptable Cornet Prêcheur et Associés est une société anonyme. L’activité de l’entreprise est l’expertise comptable. J’ai été affectée au service comptabilité composé de 9 employés où ma tutrice m’a chargée d’effectuer différents travaux, principalement la saisie des factures d’achats, de ventes, et des relevés bancaires qui sont nécessaires à l’élaboration de la déclaration de TVA de différents clients suivis par ma tutrice. J’ai décidé de réaliser mon étude sur la préparation de la déclaration de TVA d’un client. Cette étude me permettra de vous expliquer quelles sont les différentes étapes nécessaires à cette préparation.

I) L’enregistrement des documents comptables

Durant cette formation, ma tutrice m’a demandé de préparer les déclarations mensuelles de TVA des clients dont elle a la charge.
J’ai choisi de prendre un exemple fictif, car j’ai signé une clause de confidentialité. Mon exemple portera sur un salon de coiffure soumis à la TVA à 19,6 % sur les débits.
Une entreprise qui est soumise à la TVA sur les débits (commerçants) enregistre la TVA quand elle a émis la facture client.
Tous les mois, ce client X envoie à ma tutrice les documents comptables suivants : * Les tickets de caisse des journées. * Le récapitulatif du mois. * Les factures d’achats du mois. * Le relevé de banque du mois (pour chèques et cartes bancaires). * La caisse (pour les espèces).

Pour cet exemple, j’ai décidé de prendre le mois d’octobre.

1. Les ventes

Après réception des tickets de caisse et du récapitulatif mensuel, j’effectue les travaux suivants : * J’enregistre dans le tableau Excel les ventes de chaque journée. (Annexes 1 et 2). Je prends le ticket du jour, je