Rapport sur un audit

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  • Publié le : 9 décembre 2011
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SOMMAIRE

PREMIERE PARTIE
I/ IDENTIFICATION DU DOCUMENT
II/ DEROULEMENT DE LA MISSION
1) Phase de préparation
a- La transmission du courrier
b- Le choix des auditeurs
c- La collecte d’information

2) Programme des vérifications

3) Travail sur le terrain
a- L’organisation d’entrevus
b- Le compte rendu final aux audités sur le site

III/ LE RAPPORT DEMISSION
IV/ LE SUIVIE DES RECOMMANDATIONS
ANNEXE

DEUXIEME PARTIE
I/ LETTRE DU DIRECTEUR D’AUDIT INTERNE A LA DIRECTION GENERALE
II/ PRESENTATION DE L’ENTITE AUDITEE : Centre Hospitalier Universitaire de Cocody
III/ PROCEDURES ET FAIBLESSES DES DIFFERENTS SERVICES
IV/ RECOMMANDATIONS

PREMIERE PARTIE |

I/ IDENTIFICATION DU DOCUMENT
Ce document est un ordre de mission. Ilreprésente le mandat c'est-à-dire le laisser passer donner par le Directeur Général du CHU au service d’audit interne et qui précise l’objet de la mission. Cet ordre de mission permet d’accéder aux informations ainsi que d’informer les différents responsables des services concernés de l’intervention prochaine des auditeurs.

II/ DEROULEMENT DE LA MISSION
Après la prise de connaissance de l’ordrede mission on élabore le travail de la manière suivante.
1) La phase de préparation

a- La transmission du courrier
Le service d’audit interne, avec à sa tête le Directeur Monsieur ZEREGBE, se réunit pour étudier l’ordre de mission afin d’en cerner tous les contours. Un courrier (Annexe : 1) est adressé au Directeur Général du CHU Monsieur PARAISO Eric en de demander d’éventuellesprécisions. Cette démarche vise à une meilleur compréhension de l’ordre de mission afin d’en ressortir les objectifs spécifiques. Ainsi l’on passe aux autres étapes.
b- Le choix des auditeurs
Une fois que tous les aspects de la mission sont cernés, le Directeur du service d’audit interne procède au choix de ses collaborateurs qui interviendront dans cette mission. Ce sont :Tableau 1 : constitution de l’équipe d’auditeurs
Auditeurs | Poste occupé dans l’équipe |
MR ZAMA | Auditeur Senior, Chef de mission |
MR OYOU | Auditeur Senior, Assistant |
MLLE TIBET | Auditeur Senior, Assistante |
MLLE KADY | Auditeur Junior, Assistante |
MR COULIBALY | Auditeur Junior, Assistant |

c- La collecte d’information
L’équipe ainsiconstituée, on se met au travail en passant en revue les informations, documentations portant sur : les réunions périodiques, les contacts avec les procédures et leurs analyses. On distingue les procédures suivantes :
* Les procédures générales qui concernent les statues et règlements
* Les procédures opérationnelles (procédures comptables)
* Les procédures de contrôle interne
* Lesrapports d’audit antérieurs (au moins les trois (3) derniers rapports émanent soit du service d’audit soit de cabinet d’audit ayant effectué des missions dans le CHU)
L’analyse de toutes ces procédures nous permettra :
* De comprendre :
* L’organisation générale des différents services ;,
* L’organisation du travail au sein des services ;
* Le cheminement des clients ;

*D’orienter la mission vers les différentes zones surtout celles à haut risque de malversations en vue de ressortir les forces et faiblesses.
De ce fait les services identifiés comme étant à haut risque d’erreurs, d’omissions, de négligences, de fraudes sont :
Zones de risques majeurs
* La comptabilité qui reçoit chaque jour le versement des différentes caisses, les enregistre en plus detoutes les autres opérations comptables courantes réalisées ;
* Les caisses qui reçoivent les paiements en espèces des mains des clients ;
* La pharmacie qui disposent de sa propre caisse et qui reçoit le paiement directe des patients qui viennent s’y approvisionner ;
* Le service d’approvisionnement qui s’occupe des achats et acquisitions au compte du CHU ;
Zones des...
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