Rapport d’audit interne du processus achat

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Présentation de la société

 La société FITEX au capital de 2 000 000,00 DHS  Activité : fabrication et vente des JEANS  Siege administratif : zone industriel AIN SBEAA  Nombre d’usine : 1 usine

Approvisionnement des stocks MP
L’approvisionnement des stocks est effectue au fur et à mesure de la réception des commendes clients envoyé par le siège. Il est décidé par le directeur d’usine en fonction de stock disponible Le Bon de Commande passée directement au fournisseur habituel et la deuxième est transmis au siège pour informer la direction des achats engagés par l’usine

Réception de la MP
Les MP sont reçus par le magasinier qui les rangent directement en stock et enregistre les mouvements des stocks sur les fiches de stocks d’après les BL remis par les fournisseurs Les factures sont adressé au siège elles sont classé avec les bon commandes correspondants

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Règlement
Le comptable établie le chèque aux conditions indiquées sur la facture après comparaison entre le double de bon de commande reçu de l’usine et la facture, les chèques sont signés par le DG.

Objet de la mission : Auditer le processus Achat de la société FITEX

Données chiffrées

Société FITEX
Délai de livraison Stocks en nombre de jour Délai de paiement
30 J 45 J

MOYENNE SECTEUR
20 J 30 J

30 J

60 J

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Tableau de dysfonctionnement relevé

FONCTION

CONSTAT

CAUSE

CONSEQUENCE

Approvisionnement -Le délai de livraison des commandes FRS et le nombre de jour de stocks sont plus longs par rapport à la moyenne du secteur

-Les achats courants sont effectués par le même FRS - Absence de gestion prévisionnelle des stocks -Absence de procédure des choix FRS et d’appel d’offre - Aucun contrôle n’est réalisé sur les commandes passées par l’usine - Absence d’une liste FRS approuvée par la direction - Absence d’un registre des FRS qui n’ont pas satisfait dans le passé les conditions de qualité de délai de