Rapport d'audit inetrne process

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Rapport d’audit interne du processus achat

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Présentation de la société

 La société FITEX au capital de 2 000 000,00 DHS  Activité : fabrication et vente des JEANS  Siege administratif : zone industriel AIN SBEAA  Nombre d’usine : 1 usine

Approvisionnement des stocks MP
L’approvisionnement des stocks est effectue au fur et à mesure de la réception des commendes clients envoyépar le siège. Il est décidé par le directeur d’usine en fonction de stock disponible Le Bon de Commande passée directement au fournisseur habituel et la deuxième est transmis au siège pour informer la direction des achats engagés par l’usine

Réception de la MP
Les MP sont reçus par le magasinier qui les rangent directement en stock et enregistre les mouvements des stocks sur les fiches de stocksd’après les BL remis par les fournisseurs Les factures sont adressé au siège elles sont classé avec les bon commandes correspondants

2

Règlement
Le comptable établie le chèque aux conditions indiquées sur la facture après comparaison entre le double de bon de commande reçu de l’usine et la facture, les chèques sont signés par le DG.

Objet de la mission : Auditer le processus Achat dela société FITEX

Données chiffrées

Société FITEX
Délai de livraison Stocks en nombre de jour Délai de paiement
30 J 45 J

MOYENNE SECTEUR
20 J 30 J

30 J

60 J

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Tableau de dysfonctionnement relevé

FONCTION

CONSTAT

CAUSE

CONSEQUENCE

Approvisionnement -Le délai de livraison des commandes FRS et le nombre de jour de stocks sont plus longs par rapport à la moyennedu secteur

-Les achats courants sont effectués par le même FRS - Absence de gestion prévisionnelle des stocks -Absence de procédure des choix FRS et d’appel d’offre - Aucun contrôle n’est réalisé sur les commandes passées par l’usine - Absence d’une liste FRS approuvée par la direction - Absence d’un registre des FRS qui n’ont pas satisfait dans le passé les conditions de qualité de délai delivraisons ou de prix- Absence d’une procédure de relance des FRS en retard de livraisons

- Risque de rupture ou de surstockage - Risque de paiement trop cher des stocks, de leur livraison lente et d’obtention de conditions de règlement discutées par le directeur d’usine moins favorables que si elles l’étaient par le siège - La collusion et conflits d’intérêt

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Réception MP

-10 facturesqui sont réglées alors que la marchandise non reçue -5 factures qui sont réglées alors que la marchandise n’est pas conforme

-Absence d’un B R établie par le magasinier après vérification qualité et quantité -Absence rapprochement entre BC, BR et factures - Absence de suivi des livraisons partielles

-Risque de paiement de factures non justifié - Risque de paiement de factures avantl’échéance négociée avec le FRS -FRS surpayés -560 000 DHS des règlements injustifiés - 150 000 DHS de différence entre le stock réel et comptable .

-Incompatibilité quantités reçues et - manque de communication entre celles facturées l’usine et le siège

Règlement

-Double paiement factures - Absence de justificatif pour certains règlements

-Les factures ne sont pas jointes aux chèques signés parla direction générale - La mention payée n’est pas apposé sur la -Risque de paiement facture après facture n’ayant aucun règlement lien avec les charges de l’entreprise -Risque double paiement

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LES QUESTIONNAIRES DE CONTROLE INTERNE
QUESTION OUI NO N REF COMMENTAIRES

A/ COMMANDES ACHATS 1/ Les achats de matières première sont ils commandés seulement sur la base de demandes d’achatsétablis par des personnes habilités (tels que chefs de service) 2/Des bons de commandes sont-ils systématiquement établis ? 3/La société utilise-elle l’appel d’offres pour obtenir les meilleurs prix d’achat ? 4/Les prix sont-ils examinés par une personne compétente ? X 5/Les achats sont-ils effectués apurés de fournisseurs dont la liste est approuvée par un responsable ? X 6/les commandes en...
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