Rapport

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  • Publié le : 16 juin 2011
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2. traitement comptable
 Classement
Le classement jout un rôle très important car il permet l’organisation des pièces justificative et des dossiers des clients avant l’enregistrement en comptabilité (facture, quittance …..)
Un bon classement doit permettre de :
 repérer facilement la perte d’un document
 permettre une rapidité et une facilité lors de la consultation des documents.Dans le fiduciaire les dossiers sont classés selon le moi et le numéro de référence avec un ordre chronologique, dans chaque dossier on trouve des sous dossiers chacun de ces derniers contient des pièces justificatives. Chaque dossier contient six classeurs :
o Classeur achat : contient les factures d’achat du client qui sont classées par ordre chronologique.
o Classeur vente : contient lesfactures de vente classées par numéro de facture.
o Classeur banque : comporte les avis de débit et crédit, les relevés bancaires, et le photocopies des chèques…classés par ordre chronologique.
o Classeur caisse : qui contient les bons et les pièces de caisse
o Classeur TVA : peut être mensuelle ou trimestrielle.
o Classeur IGR et IS : acomptes…
Après avoir terminé le classement des piècescomptables, il faut les comptabiliser,

 L’enregistrement comptable
Pour le traitement comptable, la fiduciaire utilise le logiciel « SAARI » qui permet, apres passer les écritures dans les journaux auxiliaire, de créer les principaux états de synthèse à savoir la balance, le grand livre, le CPC, le bilan.
Une vérification des écritures est nécessaire pour éviter les erreur qui peuventengendrer de grave problèmes
En enregistrer chaque pièce suivant sa nature on passant par les étapes suivantes : numéro de la pièce, date, libellé, numéro de compte au débit avec le montant, numéro du compte au crédit avec le montant.
Le traitement comptable s’effectue suivant le schéma suivant :

Ecritures

Reports

Balance (Périodique) des comptes

 Les journaux auxillaire :

j’aiprocédé à l’enregistrement comptable sur le logiciel de comptabilité qui est pour ce cabinet le logiciel SAGE RAARI. J’ai effectué la saisie des factures de ventes et d’achats ainsi que des moyens de paiement (chéquiers, caisse), dans les divers journaux concerner

Plusieurs journaux sont à notre disposition, on trouve :

• Achat (Code AC) ;

• Vente (Code VT) ;

• Banque (Code BQ) ;

•Caisse (Code CA) ;

• Opérations diverses (Code OD).
 Journal achat

Dans ce journal on enregistre les opérations d’achat par exemple on trouve achat des M /ses ou bien des matières premieres ou d’autre achats qui se trouve dans le poste 611 ou bien 612 du PCGE.on debite le compte d’achat (charge d’exploitation ) et le compte de TVA recuperable(3455) si l’operation est imposable.
Encontrepartie en credite le compte fournisseur (4411) qui doit etre codifier vue le nombre important des fournisseurs afin de faciliter le suivi et le contrôle des dettes de la société Ex:

- 4411A07 : Assurance WATANI
- 4411A01 : Auto NEJMA
JJ LB LIBELLE PIECE DEBIT CREDIT IMP C.G
01
01

03
03
03 FN° 065 Assurance WATANI
FN° 065 Assurance WATANI

FN° 02886 Pieces Auto NEJMA
FN° 02886Pieces Auto NEJMA
FN° 02886 Pieces Auto NEJMA


5145.30

11457.48
2291.49
5145.30

13748.97 61345
4411A07

6111
34552
4411A01

 Journal vente :
Ce journal se présente d’une façon similaire à celle des achats, il s’intéresse seulement à la comptabilisation des factures de vente pour dans ce cas on crédite des comptes de produit (produits d’exploitation) avec la TVA facturée(élément du passif circulant) s’il s’agit d’une opération imposable, et on débite le compte client (3421, élément de l’actif circulant)
Les comptes clients aussi doivent etre codifier pour faciliter la gestion des creances clients.
JJ LB LIBELLE PIECE DEBIT CREDIT IMP C.G
01
01
01

03
03
03 FN° 0021/ Sté MALKI FN° 0021/ Sté MALKI FN° 0021/ Sté MALKI
FN° 0022/ CHAWI
FN°...
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