Rapprochement bancaire

424 mots 2 pages

LE TRAITEMENT DES IMMOBILISATIONS

1) Enregistrement de l’acquisition d’une immobilisation N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 404 | Fournisseur d’immo | | Net à payer |

Le coût d’acquisition = Prix d’achat + Frais de mise en service – Remise – Escompte

2) Comptabilisation d’une immobilisation avec un versement d’un acompte

2.1) Versement de l’acompte N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 238 | Acompte sur immo | Montant de l’acompte | | 512 | Banque | | Montant de l’acompte |

2.2) Acquisition d’une immobilisation après versement d’un acompte N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 238 | Acompte sur immo | | Acompte | 404 | Fournisseur d’immo | | Net à payer |

3) Comptabilisation d’une immobilisation avec règlement par effet de commerce
3.1) Création de l’effet de commerce N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 238 | Acompte sur immo | Net à payer | | 405 | Fournisseur d’immo effets à payer | | Net à payer |

4) Enregistrement d’une livraison à soi-même (production immobilisé) N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 72 | Production immobilisé | | Coût de production | 44571 | TVA collecté | | TVA |

5) L’enregistrement des dotations aux amortissements N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 6811 | Dotation aux amort | Amortissement Annuel | | 28… | Amort. des immo | | Amortissement Annuel |

6) La sortie du bilan des immobilisations
6.1) La sortie du bilan des immobilisations : mise au rebut

6.1.1) Sortie du bilan N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 28… | Amort. de l’immo | Amort. cumulé | | 2… |

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Chapitre 9 : Analyse du portefeuille client Bilan : Photographie du patrimoine de l’entreprise à un moment donné. On distingue actif = passif Actif : correspond à l’ensemble des biens possédés par l’entreprise….

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FICHE PEDAGOGIQUE CAS IMMODOT : classe de première STT gestion 1. THEME : Immobilisations - Amortissements Tableur 2. COMPETENCES A ACQUERIR : Référentiel : Point B.3 / B.4 - analyser les flux d’acquisition des immobilisations - justifier les fonctions de l’amortissement (juridiques, économiques, fiscales, financières) - enregistrer une facture d’acquisition d’immobilisation avec TVA (mais sans frais) - établir un plan d’amortissement (linéaire) 3. ACTIVITES : - apprécier les différents comptes d’une balance - mettre en oeuvre une stratégie d’analyse - comparer les données puis décider - découvrir les règles de gestion - calculer puis mettre en oeuvre un plan d’amortissement - commenter et modéliser - comprendre la syntaxe d’un tableur 4.….

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: Concerne tout ce que possède ou ce qu’on doit à l’entreprise, 2 grandes catégories :· L’actif immobilité (biens qui resteront longtemps dans l’entreprise)· Immobilisations incorporelles telles que les brevets et fonds de commerce · Immobilisations corporelles telles que les matériels, véhicules, terrain, mobiliers· Immobilisations financières les prêts de cautions · L’actif circulant (lié à l’activité de l’entreprise)· Les stocks de marchandises ou de matières premières · Les créances clients, fiscales ou encore sociales · La trésorerie : les comptes bancaires, les valeurs en caisseLe passif : Ils représentent les dettes de l’entreprise, et certaines dettes vont financer les actifs. Il existe 3 catégories :· Les capitaux propres :· Le capital social pour les société (c’est la somme qui a été déposé par les actionnaires pour la création de l’entreprise)·….

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REVISIONS EN COMPTA SUR LES IMMOBILISATIONS
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Les immobilisations louées ou financées grâce au crédit-bail sont expressément exclues des nouveaux règlements et n’apparaissent donc pas au bilan de l’entreprise locataire. Seules les immobilisations propriété de l’entreprise à la clôture de l’exercice apparaissent dans son bilan 3 catégories d’immobilisations existent dans le plan comptable : - incorporelles (logiciel, fond de commerce,…) - corporelles (terrain, construction,…) -financières (titres immobilisées, prêts, cautions, …) a- Les immobilisations incorporelles On y trouve des éléments immatériels qui ont cependant une valeur vénale (valeur actuelle)….

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Il est classé en 7 rubriques. Ces 7 comptes clés ont une incidence sur la stratégie financière de l’entreprise. 1. Valeur immobilisée : Permet de visualiser la stratégie d’investissement (le bilan gonfle), de désinvestissement (L’E n’investi pas) ou de cession (= on se désengage) Il existe 3 types d’immobilisation (corporelles=bien physique,….

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20- des cessions d’immobilisations n’ayant pas fait l’objet de déduction lors de l’achat : véhicules de tourisme, les meubles du personnel … - des cessions d’immobilisations ouvrant droit à déduction mais complètement amorties. 2- la vente avec reversement de TVA Biens concernés : tous les biens acquis ayant fait l’objet de TVA récupérable lors de leur acquisition (ces biens ne sont pas totalement amortis).….

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Les immobilisations sont inscrites à l'actif du bilan de l'entreprise en fonction de leur nature "corporelle" (terrains, immeubles…), "incorporelle" (fonds commercial, brevets…) ou "financières" (titres de capital d'une autre société…). La prise en compte des immobilisations et les amortissements Lors de leur acquisition, les immobilisations ne sont pas comptabilisées en tant que charges et leur montant ne peut donc être intégralement imputé sur le résultat de l'exercice. Seules les immobilisations qui ont une valeur HT inférieure à 500 € peuvent être comptabilisées en….

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○ Choisir les actifs immobilisés ○ Choisir un fournisseur d’immobilisations ○ Rédiger un cahier des charges Déroulement du chapitre : ► Introduction Prise de notes : Bilan comptable / actif (passif) / actif immobilisé / stocks / compte de résultat / charges (produits)… ► Mise en situation  Contexte C1. : Société ALTHAE  Réflexion  1. note de synthèse (critères essentiels de choix des nouveaux matériels)  2.….

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1/ CADRE GENERAL : 1-1/ Objet de la procédure : La présente procédure à pour objet de définir les modalités et les règles de gestion des immobilisations jusqu'à leur mise à la reforme et/ou leur cession. Par gestion, il est entendu : ✓ les décisions à prendre en matière de distinction entre les immobilisations, les stocks et les charges d’exploitation ; ✓ la tenue des fichiers et des registres relatifs aux actifs immobilisés ; ✓ le processus de décision et de suivi des mouvements des immobilisations entre les structures de la Société. 1-2/ Objectifs : Les objectifs poursuivis par la mise en application de la présente procédure sont : ✓ clarifier et homogénéiser les règles de classification des immobilisations par rapport aux stocks et aux charges d’exploitation, ✓ appliquer la réglementation en matière d’enregistrement des immobilisations, ✓ être en conformité avec la législation ou réglementation fiscale en matière d’amortissement des immobilisations et de déduction des charges, ✓ fiabiliser l’information comptable sur les immobilisations, ✓ faciliter l’identification de toute immobilisation lors des inventaires ou de toute opération physique ou comptable, ✓ assurer la sauvegarde du patrimoine de la Société.….

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Marine BOGUET 27 / 03 / 1994 Baccalauréat Comptabilité PFMP 3 Du 1 octobre au 26 octobre 2012 Épreuve E2 Épreuve à Caractère Professionnel (L’État de Rapprochement Bancaire de deux entreprises) [pic] 2012 – 2013 Cité Scolaire de la Fontaine du Vé 51120 SÉZANNE SOMMAIRE Titre de l’étude P.3 Introduction P.4 Présentation de l’entreprise P.5….

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Certaines immobilisations ne se déprécient pas avec le temps : elles sont donc non amortissables : droit au bail, fonds de commerce, terrains, immobilisations financières. Éléments de calcul de l'amortissement www.gratuit-cours.com |PARAMÈTRES |COMMENTAIRE | |a = annuité |C’est l’amortissement annuel | |Vo = valeur d’origine |Valeur du bien figurant en immobilisation = coût d’achat + TVA non déductible | |N = durée d’utilisation |Durée normale d’utilisation du bien (années)….

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Codification des immobilisations
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PLAN INTRODUCTION CHAPITRE 1 : Définition et généralités 1.1- Définition des immobilisations corporelles 1.2- Critères de comptabilisation des immobilisations 1.3- Evaluation des immobilisations 1.4- Les objectifs de la mission 1.5- Cadre juridique CHAPITRE 2 : 2.1- Prise de connaissance 2.2- Visite des lieux 2.3- Choix des critères de codification 2.4- Vérification des titres de propriété 2.5- Mise en place d’un fichier des immobilisations corporelles 2.6- Préparation des fiches de comptage 2.7- Inventaire physique 2.8- Saisie du résultat de l’inventaire 2.9- Justification des écarts éventuels CONCLUSION Introduction Les immobilisations corporelles représentent, généralement, l’une des rubriques d’actifs les plus importantes d’une entreprise. Elles permettent de donner une idée sur la stabilité de l’entreprise et la durabilité de son investissement. En effet les utilisateurs des états financiers, principalement les investisseurs et les bailleurs de fonds, ont besoins d’informations sur l’investissement de l’entreprise en immobilisations et la variation de cet investissement pour chaque période.….

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