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Rapprochement bancaire

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Fiche technique / CP10

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LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE / CP10
Définitions
Cette tâche consiste à comparer les sommes inscrites dans les journaux comptables avec celles portées sur les extraits bancaires et relevés de compte. En effet, pour plusieurs raisons (quelques-unes sont répertoriées ci-dessous), le pointage fait généralement apparaître un écart qui sera amené à être justifié dans le document de rapprochement bancaire. Au minimum, un rapprochement bancaire est réalisé mensuellement pour chaque compte en banque. •••

Objectif
Faire apparaître l’écart et justifier cet écart. •••

Conditions
Le trésorier ou le responsable financier a besoin de 2 documents: 1. le relevé bancaire du mois fourni par la banque, 2. le livre/journal de banque qu’il a lui-même rempli. Il faut que le livre de banque soit mis à jour quotidiennement. •••

Recommandations
Comment procéder ? 1. 2. 3. 4. Noter le solde qui apparait sur le relevé bancaire (le solde étant le montant disponible dans le compte en banque à la date du relevé bancaire : à ne pas confondre avec le total des entrées ou le total des sorties). Noter le solde du livre de banque (même procédé). Soustraire le solde du livre de banque au solde du relevé bancaire : le montant obtenu est « la différence ». Identifier à quoi correspond cette différence : c’est la JUSTIFICATION DES ECARTS.

Les différentes possibilités qui peuvent justifier ces écarts sont : - les chèques remis (signés) encore en circulation (pas encore débités de votre compte bancaire) : ces chèques figurent sur votre livre de banque, mais pas sur votre relevé bancaire; - les chèques déjà déposés à la banque, mais dont l’argent n’a pas encore été positionné sur le compte (qui apparaissent sur le livre de banque mais pas sur le relevé bancaire); - les différents frais bancaires qui sont prélevés par la banque directement sur votre compte (qui apparaissent sur votre relevé mais pas sur votre livre de banque); - les virements bancaires pour

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